Бланк декларации по усн за год для ооо доходы скачать бесплатно

Содержание
  1. Налоговая декларация по УСН за 2019 год
  2. Отчётность УСН за 2019 год
  3. Новая декларация по УСН 2019: скачать бланк
  4. Нулевая отчетность по УСН
  5. Основные правила при заполнении декларации
  6. Декларация ИП на УСН за 2019 год
  7. Сроки сдачи отчетности ИП на УСН
  8. Декларация  ООО на УСН  2019 год
  9. Какую отчетность необходимо сдавать организациям при УСН
  10. Коды налоговых периодов
  11. Отчётность в органы статистики
  12. Заполняем декларацию по УСН за 2019 год
  13. Кто обязан подавать декларацию по УСН
  14. Где взять бланк для заполнения декларации УСН
  15. Состав декларации по УСН
  16. Образец декларации УСН Доходы
  17. Образец декларации УСН Доходы минус расходы
  18. Порядок сдачи декларации УСН
  19. Бланк и образец заполнения декларации по УСН в 2019 году
  20. Декларация по УСН за 2018 год для ООО образец заполнения доходы
  21. Форма декларации по УСН
  22. Контрольные соотношения в декларации
  23. Правила заполнения декларации по УСН
  24. Какие данные отражают в декларации по УСН
  25. Заполнение декларации по УСН Доходы за 2018 год
  26. Заполнение декларации по УСН Доходы минус расходы за 2018 год

Налоговая декларация по УСН за 2019 год

Бланк декларации по усн за  год для ооо доходы скачать бесплатно

Как должна быть заполнена налоговая декларация по УСН за 2019 год? Скачать бланк в Excel , посмотреть образец и примеры заполнения декларации для ИП и организации, ознакомиться с порядком заполнения, в том числе нулевой можно в этом материале. Коронавирус внес поправки в сроки подачи декларации. Новые сроки — в этой статье.

«Заплати налоги и живи спокойно» — это не только расхожее выражение, но и необходимое (хотя и не всегда достаточное ) условие для долгосрочного и плодотворного функционирования организации и индивидуального предпринимателя.

Введение упрощенного режима налогообложения дало возможность многим хозяйствующим субъектам работать именно на упрощенной системе налогообложения ( УСН ).

Вызвано это тем, что отчетность при УСН существенно упрощается: меньше налогов, значительно снижаются затраты на составление и обработку различной отчетности, экономится время, снижаются риски наложения штрафных санкций фискальными органами и , в конечном итоге, это сберегает деньги и нервы.

Отчётность УСН за 2019 год

Налоговая декларация по УСН за 2019 год должна быть сдана в налоговые органы всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, которые применяли «упрощёнку» в 2019 году.

Форма декларации, порядок её заполнения и электронный формат установлены в приказе № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016  Федеральной налоговой службы.

С тех пор форма и порядок заполнения не изменялись, поэтому предоставлять отчетность  надо в соответствии с этим приказом.

Скачать бесплатно бланк этого отчета можно на этой странице.

Немаловажно знать, как правильно заполнить декларацию. В том числе с учетом всех последних изменений законодательства.
УСН предусматривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны были выбрать:

  • УСН «доходы» по ставке 6 %
  • УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

ВНИМАНИЕ: Обращаем особое внимание на то, что приведенный бланк используется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». В зависимости от выбранной системы заполняются разные разделы формы.

Если выбран режим «Доходы», то заполняется:

  • Титульный лист
  • Раздел 1.1
  • Раздел 2.1.1.

Если выбран режим «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то заполняется:

  • Титульный лист
  • Раздел 1.2
  • Раздел 2.2

Вне зависимости от выбранного режима плательщики Торгового сбора заполняют Раздел 2.1.2, а ИП или юридические лица, получающие целевое финансирование, заполняют ещё и Раздел 3.

В форме декларации учитывается возможность применения нулевой ставки налога впервые зарегистрированными  предпринимателями, а также возможность уменьшения единого налога на сумму торгового сбора.

В разделе 2.1.1 (расчет налога по УСН «доходы») в поле для указания налоговой ставки налогоплательщик сам указывает налоговую ставку, причем, отдельно за каждый отчетный период. Это связано с правом субъектов РФ уменьшать налоговые ставки.

Раздел 2.1.2 предназначен для расчета суммы торгового сбора, уменьшающей налог по УСН «доходы». Учитывается он в разделе 1.1, где указывается сумма налога (авансового платежа), подлежащая уплате (уменьшению).

См. Образец заполнения декларации УСН «доходы» за 2019 год

См. Образец заполнения декларации УСН за 2019 год «доходы минус расходы»

Новая декларация по УСН 2019: скачать бланк

Организации и ИП, использующие упрощённую систему налогообложения, должны отчитываться за 2019 год по форме декларации, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016.

Скачать бланк декларации по УСН за 2019 год в excelСкачать приказ ММВ-7-3/99@ со всеми приложениями

Нулевая отчетность по УСН

Положения законодательных актов РФ определяют обязанность каждого хозяйствующего субъекта (организацию или индивидуального предпринимателя) сдавать отчетность в налоговые органы даже если деятельность не ведется. В этом случае сдается так называемая «нулевая» отчетность.

Скачать образец нулевой декларации ИП на УСН без работников за 2019 год

Основные правила при заполнении декларации

При заполнении декларации по УСН надо обратить внимание на следующие моменты:

Декларация по УСН может быть заполнена  на компьютере при помощи специальных бухгалтерских программ, сервисов или excel,  а также от руки на бумажном бланке черной ручкой . Каждый лист, из которых состоит документ, должен иметь свой порядковый номер.

Все числовые сведения, которые записываются в декларацию, необходимо указывать в целых рублях, с округлением копеек по правилам математики. Если какие-то строки на листе не заполняются, либо данные, которые нужно записать в графу равны нулю, то в ней ставится знак «-».

При внесении информации нужно помнить, что нужно записать данные в графы, содержащие суммы авансов по налогу. При этом необходимо помнить, что здесь указываются суммы не те, которые были реально уплачены, а полученные на основе расчета за определенный период. При этом лучше всего сначала полностью внести сведения в листы раздела 2, а уже дальше возвратиться к разделу 1.

На каждом листе должна ставится роспись ответственного лица и дата заполнения.  После того, как отчет полностью сформирован, его листы можно  скреплять простой канцелярской скрепкой. Использование степлера нежелательно.

Декларация ИП на УСН за 2019 год

Большое количество отечественных индивидуальных предпринимателей перешло на использование или уже применяют упрощенную систему налогообложения.

Это вызвано теми преимуществами, которые предлагает система: минимальное количество налогов, небольшим количеством отчетов, а также проста расчетов сумм налога, подлежащего к уплате.

Использование упомянутой системы обязывает ИП представлять отчетность УСН за 2019 год.

В соответствии с действующим законодательством индивидуальный предприниматель должен сдавать только одну декларацию в год независимо от выбранного объекта налогообложения: либо это доходы, либо доходы минус расходы. Подчеркнем, что несмотря на необходимость уплаты ежеквартальных авансовых платежей, декларация ИП  УСН за 2019 год подается  однократно.

В тех случаях, когда предприниматель использует труд наемных работников, то ему необходимо представлять налоговые декларации по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по всем наемным работникам, которым он платил заработную плату и удерживал подоходный налог.

Предприниматель не должен подавать декларацию 2-НДФЛ за себя, поскольку он имеет освобождение от уплаты НДФЛ.

Больше никакой другой отчетности ИП не предоставляет  за исключением случаев, когда предприниматель должен платить какие-либо специальные налоги, например, акцизы.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

Сроки сдачи отчетности УСН одинаковы для всех индивидуальных предпринимателей независимо от вида деятельности, а также количества сотрудников или объекта налогообложения.

Налоговый кодекс определил срок сдачи отчетности до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Срок подачи сведений о среднесписочной численности — до 20 января, крайний срок подачи налоговых деклараций по подоходному налогу на сотрудников – до 1 апреля.

Коронавирус внес поправки в сроки сдачи отчетности.

2-го апреля 2020 года опубликован Указ Президента РФ  №239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения…», которым установлены нерабочие дни  с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно с сохранением за работниками заработной платы.

В случае, если на организацию или ИП не распространяются ограничительные меры в соответствии с п.4 Указа, то сдавать отчетность надо в сроки, приведенные выше. Если же ограничительные меры распространяются, то срок сдачи отчетности переносится и устанавливается Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409.

Подробнее об этом в статье:  Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году в связи с коронавирусом

Датой представления Декларации в налоговый орган считается:

  • дата получения декларации налоговым органом в случае ее представлении лично либо через представителя;
  • дата отправки декларации по почте с описью вложения ;
  • дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

Допускается заполнение декларации как машинописным, так и рукописным способом с использованием чернил синего или черного цвета, при этом исправление ошибок с помощью средств для коррекции не допускается. Возможна распечатка декларации на принтере.

Налогоплательщики на УСН , которые выбрали объектом налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на:

  • сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • обязательное медицинское страхование;
  • обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые уплачены в данном налоговом периоде.

Декларация  ООО на УСН  2019 год

Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами.

Налоговая декларация ООО на УСН за 2019 год сдается всего один раз за весь год и весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов.

В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации.

В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов.

Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет.

При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Однако в связи с эпидемией коронавируса  сроки сдачи бухгалтерской отчетности также изменились.

Какую отчетность необходимо сдавать организациям при УСН

При УСН за 2019 год организациям надо сдавать следующие документы:

  1. Налоговая отчетность компаний:
    • декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, предоставляется 1 раз в год в срок до 31 марта следующего года в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации.
    • форма 2-НДФЛ, которая должна быть сдана один раз в год до 01 апреля
    • Сведения о среднесписочной численности сотрудников организации — необходимо сдать до 20 января
  2. Ежеквартальная отчетность в ПФР:
    • По персонифицированному учету — индивидуальные сведения подлежать сдаче ежеквартально
  3. Ежеквартальная отчетность в ФСС:
    • Всем организациям необходимо сдавать с периодичностью один раз в квартал отчет по форме 4-ФСС Российской Федерации

Коды налоговых периодов

НаименованиеКод
Календарный год34
Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) |организации50 *
Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения95
Последний налоговый период при прекращении предпринимательской  деятельности96 **

* Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода  при  прекращении  деятельности  в   качестве     индивидуального предпринимателя;

**  Данный  код  также  применяется  для  обозначения     последнего налогового периода при прекращении предпринимательской  деятельности,   в отношении  которой  налогоплательщиком  применялась  упрощенная   система.

Коды места представления декларации в налоговый орган, коды форм реорганизации (ликвидации) организации, коды, определяющие способ представления декларации, а также коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, которые требуются при заполнении налоговой декларации можно скачать здесь.

Отчётность в органы статистики

Организации, применяющие УСН , наряду с остальными обязаны отчитываться в органах статистики.Большинство «упрощенцев» относятся к малым или микропредприятиям.

Малыми являются организации, у которых одновременно выполняются следующие условия

Источник: https://www.yourbuhg.ru/usn/deklaraciya-po-usn.html

Заполняем декларацию по УСН за 2019 год

Бланк декларации по усн за  год для ооо доходы скачать бесплатно

Декларация – это основная форма налоговой отчетности. Сроки сдачи зависят от того, по какому налогу она подается. Налоговая декларация по УСН сдается всего раз в год, подготовить ее самостоятельно может любой предприниматель. В этой статье вы найдете актуальный бланк УСН 2019 и образцы заполнения для ИП на объектах «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Бесплатная консультация по налогообложению

Кто обязан подавать декларацию по УСН

Начнем с того, кто обязан сдавать декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы. Это все индивидуальные предприниматели, которые когда-то подали уведомление о переходе на УСН.

После этого ИП был поставлен на учет в качестве плательщика единого налога.

Автоматически этот статус потерять нельзя, для ухода с упрощенки надо подавать специальное заявление. Если вы давно не работаете в рамках УСН, то все равно считаетесь плательщиком этого налога.

Таким образом, декларацию за 2019 год должны подать:

  • ИП, для которых УСН – единственная система налогообложения;
  • те, кто совмещает упрощенку с другими режимами;
  • предприниматели, не получающие дохода от бизнеса, даже если они не ведут деятельность по уважительным причинам и не платят страховые взносы за себя;
  • ИП на налоговых каникулах, чьи доходы облагаются по нулевой ставке.

Где взять бланк для заполнения декларации УСН

Бланки налоговой отчетности можно бесплатно получить в своей ИФНС, но это будет документ на бумажном носителе. Намного проще заполнить декларацию на компьютере. В электронном виде форму отчетности можно скачать на сайте ФНС, правовых системах или других достоверных ресурсах, например, на нашем сайте.

Обращайте внимание на то, чтобы бланк, который вы скачали, был утвержден Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Эта же форма действовала и в 2019 году. От более ранних версий актуальная налоговая декларация по УСН отличается штрих-кодами. Например, штрих-код первой страницы должен включать в себя такие цифры: 0301 2017.

Скачать бланк декларации УСН за 2019 год

Если декларация по УСН в 2019 заполнялась вами самостоятельно, то снова подготовить ее не составит труда. Достаточно только ознакомиться с образцами ниже. А для новичков мы дадим инструкцию по заполнению.

Рекомендуем заполнять декларацию по УСН в специализированном онлайн-сервисе. Это сократит время на подготовку отчетности и сведет ошибки к минимуму.

Подготовить декларацию УСН

Состав декларации по УСН

Вся декларация по налогу на упрощенной системе включает в себя восемь листов. Какие именно из них надо заполнять, зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • для «Доходы» — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1;
  • для «Доходы минус расходы» — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Кроме того, предусмотрены специальные листы для плательщиков торгового сбора (раздел 2.1.2) и тех, кто получил целевое финансирование (раздел 3).

Образец декларации УСН Доходы

Сначала рассмотрим, как заполняется декларация по УСН за 2019 год для ИП с объектом налогообложения «Доходы». Для подготовки отчетности понадобятся данные о доходах и перечисленных в течение года страховых взносах.

На УСН Доходы при расчете налоговой базы не учитываются расходы, даже если они имели экономический смысл и были необходимы бизнесу. Однако сама исчисленная сумма налогового платежа может быть уменьшена на сумму перечисленных страховых взносов.

Причем ИП с работниками вправе уменьшать налог не более, чем на 50%. А если работников нет, то налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных взносов.

Возьмем для примера ИП «Ветров Александр Петрович», который занимается ремонтом компьютеров в г. Краснодар. У предпринимателя есть два работника, за которых он платит страховые взносы. Кроме того, перечислялись взносы и за самого ИП. Доходы и уплаченные взносы за каждый квартал мы указали в таблице.

Период Доходы Взносы
Первый квартал 1 643 000 58 000
Второй квартал 810 000 42 000
Третий квартал 1 540 000 60 000
Четвертый квартал 920 000 62 000

Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН и доходы, и взносы отражаются нарастающим итогом с начала года.

На титульной странице указывают ИНН предпринимателя, его полное имя, основной вид деятельности по ОКВЭД, номер телефона и дату подачи декларации.

Показатели для декларации удобнее вносить, начиная с раздела 2.1.1. Данные отражаются в нарастающем порядке с начала года по строкам:

  • 110-113 – полученные доходы;
  • 130-132 — начисленные авансовые платежи;
  • 133 – общая сумма налога за год;
  • 140-143 – суммы взносов, перечисленные в каждом отчетном периоде, и уменьшающие налоговый платеж.

Поскольку у ИП есть работники, то можно уменьшить налог не более, чем на 50%. Например, аванс за 1 квартал составил (1 643 000 * 6%) 98 580 рублей, а взносы за этот же период перечислены в размере 58 000 рублей. Всю сумму взносов учесть не получится, потому что действует ограничение в 50%. Поэтому авансовый платеж уменьшается только до (98 580/2) 49 290 рублей.

В строках 120-123 указывают налоговую ставку, по которой работал ИП. В нашем примере это 6%.

Осталось заполнить раздел 1.1. Здесь надо указать ОКТМО предпринимателя и авансовые платежи, уменьшенные на взносы (в пределах ограничения в 50%). В строке 100 отражают сумму налога, которую надо доплатить по итогам года.

Скачать образец заполнения УСН 2019 с объектом «Доходы»

Образец декларации УСН Доходы минус расходы

На этом объекте УСН учитываются доходы и расходы. При этом перечисленные взносы включают в общие расходы, а не выделяют отдельной строкой. Наличие работников для расчета налога значения не имеет.

В таблице отразим доходы и расходы ИП за каждый квартал по отдельности.

Период Доходы Расходы
Первый квартал 1 750 000 1 380 000
Второй квартал 1 620 000 1 430 000
Третий квартал 1 560 000 1 320 000
Четвертый квартал 1 580 000 1 398 000

Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН доходы и расходы отражаются нарастающим итогом с начала года.

Титульный лист заполним так же, как и в примере выше. Переходим к заполнению раздела 2.2 по строкам, нарастающим итогом с начала года:

  • 210-213 – доходы;
  • 220-223 – расходы;
  • 240-243 – разница между доходами и расходами.

Укажем налоговую ставку, в нашем примере это 15%, но в регионах по некоторым видам деятельности она может быть снижена до 5%.

По строкам 270-273 отражаются авансовые платежи и общая сумма налога за год. Кроме того, в строке 280 указывают сумму минимального налога (1% от дохода, без учета расходов). В раздел 1.2 вносятся начисленные авансовые платежи, которые должны были быть перечислены по итогам каждого отчетного периода.

Скачать образец заполнения УСН 2019 с объектом «Доходы минус расходы»

Порядок сдачи декларации УСН

НК РФ устанавливает разные сроки сдачи годовой декларации для организаций и индивидуальных предпринимателей. Юридические лица должны отчитаться не позднее 31 марта. А декларация по УСН за 2019 год для ИП может быть подана на месяц позже – 30 апреля.

На самом деле, откладывать сдачу отчетности на последний день не стоит, потому что эта же дата установлена для сдачи 3-НФДЛ обычными физическими лицами. Если в вашей инспекции нет отдельного окошка для предпринимателей, придется постоять в очередях. Кроме того, 30 апреля – это еще и крайний срок уплаты годового налога по УСН. Лучше не откладывать напоследок два таких важных дела.

Что касается способов подачи декларации УСН, то они традиционные.

  1. Сдать лично или через представителя в ИФНС, получив отметку на втором экземпляре.
  2. Направить почтой заказным письмом с описью вложения. Не забудьте в этом случае сохранить почтовую квитанцию.
  3. Заверить декларацию усиленной ЭЦП и направить через интернет.

Источник: https://forma-r21001.ru/deklaracia-usn-dlya-ip/

Бланк и образец заполнения декларации по УСН в 2019 году

Бланк декларации по усн за  год для ооо доходы скачать бесплатно

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны заполнить и сдать в свою налоговую инспекцию «Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». В 2019 году используется форма по КНД 1152017, утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016 г.

Отчет подается один раз в году по итогам налогового периода: не позже 31 марта 2020 года для юридических лиц и не позже 30 апреля 2020 года для индивидуальных предпринимателей. Если какое из этих чисел попадает на выходной или праздничный день, крайний срок подачи отчетности по УСН переносится на ближайший будний день.

Шаблон данного документа предназначен для самостоятельного заполнения рассчитанных вручную значений.

Для автоматического заполнения декларации можно использовать онлайн-инструмент, представленный в левой колонке сайта.

Если вы хотите заполнить бланк декларации вручную, то шаблоны вы можете загрузить по ссылке ниже.

Скачать шаблон бланка в формате XLS (архив ZIP). Для заполнения документа необходима программа Microsoft Excel или бесплатная LibreOffice Calc.

Скачать шаблон бланка в формате PDF (архив ZIP). Для заполнения документа нужна программа Adobe Reader, или другая программа, способная работать с интерактивными полями (не все просмотровщики PDF это умеют).

Значения полей можно узнать, заполнив поля в калькуляторе в левой колонке сайта. Если будет поставлена галочка «Сформировать декларацию для печати», то вы получите бесплатно документ со всеми расчетами, на котором будет слово «Образец».

Можно оплатить 99 рублей (кнопка «Убрать водяные знаки»), тогда скачанную по ссылке декларацию можно распечатать в двух экземплярах и предоставить в вашу налоговую инспекцию (лично или по почте), т.е. шаблон бланка вам не понадобиться.

Некоторые бухгалтерские программы изменяют внешний вид документа (вводят двумерный штрих-код, удаляют ограничительные рамки для ввода символов и пр.). Если это сделано в рамках действующего законодательства, то такие документы тоже можно предоставлять в налоговую инспекцию.

Но необходимо четко понимать, что на федеральном уровне утвержден именно представленный выше бланк и отказ в приеме данного бланка является нарушением законодательства.

Разберем заполнение налоговой отчетности за 2019 год на примере индивидуального предпринимателя. Данные для расчетов и заполнения:

  • ИП Сергеев Петр Валентинович
  • ИНН 000000000000
  • Отчетный год 2019
  • Код налогового органа 6829
  • ОКВЭД 03.21.1
  • Телефон 89028000000
  • Код по ОКТМО 68701000
  • Доходы в 1 квартале — 114321.55 руб., во втором квартале — 296423.14 руб., в третьем квартале — 234891.43 руб., в четвертом — 678234.80 руб.
  • Было выплачено взносов в ФФОМС и ПФР (суммируем): в 1 квартале — 9059.50 руб., во втором квартале — 18119.00 руб., в третьем квартале — 0 руб., в четвертом — 9059.50 руб.
  • Объект налогообложения предпринимателя «доходы», ставка налога 6%.
  • ИП Сергеев П.В. является плательщиком торгового сбора, им были сделаны следующие выплаты: в 1 квартале — 3500 руб., во втором квартале — 4800 руб., в третьем квартале — 1200 руб., в четвертом — 1400 руб.
  • У предпринимателя нет наемных рабочих (не производит выплат физическим лицам).

Строка 102. Ставим значение «2», это означает что предприниматель не работодатель, и он не производит выплаты физическим лицам.

Строка 110. Указываем доходы ИП за 1 квартал. Сумма 114322 руб. взята из исходных данных. В расчетах возможны дробные значения, но для внесения в документ суммы округляются в соответствии со ст. 52 НК РФ.

Строка 111. Складываются доходы, полученные в 1 и 2 кварталах, результат округляется. Заполняются доходы за полугодие.

114321.55 + 296423.14 = 410745 руб.

Строка 112. Складываются доходы ИП, полученные в 1, 2 и 3 кварталах, результат округляется. Данная сумма указывается в качестве дохода за 9 месяцев:

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 = 645636 руб.

Строка 113. Суммируются доходы, полученные в 1, 2, 3 и 4 кварталах, результат округляется. Сумма указывается как доход предпринимателя за 4 квартала (год).

114321.55 + 296423.14 + 234891.43 + 678234.80 = 1323871 руб.

Строки 120, 121, 122, 123. В этих полях ставим процентную ставку налога, т.е. 6%. Вводим значение так: «6.- ».

Строка 130. Узнаем сумму исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 * Стр.120 : 100 = 114322 * 6 : 100 = 6859 руб.

Строка 131. Считаем сумму исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 * Стр.121 : 100 = 410745 * 6 : 100 = 24645 руб.

Строка 132. Считаем сумму исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 * Стр.122 : 100 = 645636 * 6 : 100 = 38738 руб.

Строка 133. Узнаем сумму исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 * Стр.123 : 100 = 1323871 * 6 : 100 = 79432 руб.

Строка 140. В строке 102 указано «2», значит строку 140 считаем следующим образом. Сумма взносов первого квартала 9059.50 руб. В пояснении к этой строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.

140 не должна быть больше числа в Стр.130 = 6859, данное условие НЕ выполняется. Значит в Стр.140 мы должны указать только часть взносов за 1 квартал, максимально разрешенных в условии, т.е. 6859 руб.

Строка 141. В строке 102 указано «2», значит строку 141 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 2 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше числа в Стр.131 = 24645, это условие НЕ выполняется. Значит в Стр.141 мы должны указать только часть взносов за полугодие, максимально возможных по условию, т.е. 24645 руб.

Строка 142. В строке 102 указано «2», значит строку 142 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 3 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше числа в Стр.132 = 38738, это условие выполняется. Значит в Стр.142 мы можем внести все взносы, выплаченные за 9 месяцев т.е. 27179 руб.

Строка 143. В строке 102 указано «2», значит строку 143 считаем следующим образом. Суммируем взносы, уплаченные за 4 квартала. В пояснении к строке указано (знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше числа Стр.133 = 79432, это условие выполняется. Значит в Стр.143 мы должны указать все взносы, выплаченные за год, т.е. 36238 руб.

Строка 010. В этом поле указывается код ОКТМО, значение берется из исходных данных — 68701000.

Строка 020. Считаем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (6859 — 6859) — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, в Стр.020 вносим прочерк. Значит, по итогам квартала, авансовый налог не платить.

Строки 030, 060, 090. Эти поля заполняются только при изменении ОКТМО, поэтому при заполнении декларации ставим прочерки.

Строка 040. Считаем значение поля по формуле:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получается ноль, в Стр.040 вносим прочерк. По итогам полугодия авансовый налог не платится.

Строка 050. Смотрим выполнение условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (24645 — 24645) — 0 — 0 = 0 руб.

Получаем ноль, условие не выполняется, в Стр.050 вносим прочерк, значит суммы к уменьшению нет.

Строка 070. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.070 считается по той же формуле, поэтому в Стр.070 вписываем полученное число 2059. Эту сумму, в качестве авансового налога, необходимо было выплатить до 25 октября 2019 года.

Строка 080. Смотрим выполнение условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (38738 — 27179) — 9500 — (0 + 0 — 0) = 2059 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.080 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строка 100. Смотрим выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

Данное число больше ноля, условие выполняется. Значение Стр.100 считается по той же формуле, поэтому в строку вписываем полученное число 30235.

Строка 110. Смотрим выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (79432 — 36238) — 10900 — (0 + 0 — 0 + 2059 — 0) = 30235 руб.

Данное число больше ноля, условие НЕ выполняется. В Стр.110 вносим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Строки 110, 111, 112, 113. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 110, 111, 112, 113 раздела 2.1.1.

Строки 130, 131, 132, 133. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 130, 131,132, 133 раздела 2.1.1.

Строки 140, 141, 142, 143. В случае осуществления только вида предпринимательской деятельности, в отношении которого уплачивает торговый сбор, значения этих полей берутся из соответствующих строк 140, 141,142, 143 раздела 2.1.1.

Строка 150. В это поле вносится сумма торгового сбора за 1 квартал (дробное число округляется) — 3500.

Строка 151. В это поле вносится сумма торгового сбора за полугодие, т.е. складываются значения торгового сбора за 1 и 2 кварталы (дробное число округляется), получаем 8300.

Строка 152. В это поле вносится сумма торгового сбора за 9 месяцев, т.е. складываются значения торгового сбора за 1, 2 и 3 кварталы (дробное число округляется), получаем 9500.

Строка 153. В это поле вносится сумма торгового сбора за год, т.е. складываются значения торгового сбора за четыре квартала (дробное число округляется), получаем 10900.

Строка 160. Смотрим выполнение условия «Стр.130 — Стр.140 меньше Стр.150»:

Стр.130 — Стр.140 = 6859 — 6859 = 0

Данное число (0) меньше Стр.150, значит Стр.160 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.160 должна быть меньше или равна (Стр.130 — Стр.140)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

Стр.130 — Стр.140 раздела 2.1.1 = 6859 — 6859 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.160 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 161. Смотрим выполнение условия «Стр.131 — Стр.141 меньше Стр.151»:

Стр.131 — Стр.141 = 24645 — 24645 = 0

Данное число (0) меньше Стр.151, значит Стр.161 должна равняться 0. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.161 должна быть меньше или равна (Стр.131 — Стр.141)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.131 — Стр.141) раздела 2.1.1 = 24645 — 24645 = 0.

Данное условие выполняется. Значит в Стр.161 вносим прочерк вместо полученного ноля.

Строка 162. Смотрим выполнение условия «Стр.132 — Стр.142 меньше Стр.152»:

Стр.132 — Стр.142 = 38738 — 27179 = 11559

Данное число больше Стр.152, значит Стр.162 должна равняться Стр.152. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.162 должна быть меньше или равна (Стр.132 — Стр.142)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.132 — Стр.142) раздела 2.1.1 = 38738 — 27179 = 11559.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.162 равна Стр.152, т.е. 9500.

Строка 163. Смотрим выполнение условия «Стр.133 — Стр.143 меньше Стр.153»:

Стр.133 — Стр.143 = 79432 — 36238 = 43194

Данное значение больше Стр.153, значит Стр.163 должна равняться Стр.153. Но нужно учитывать еще одно условие: Стр.163 должна быть меньше или равна (Стр.133 — Стр.143)раздела 2.1.1. Проверяем и это условие:

(Стр.133 — Стр.143) раздела 2.1.1 = 79432 — 36238 = 43194.

Данное условие выполняется, поэтому Стр.163 равна Стр.153, т.е. 10900.

В декларации по УСН нужно вносить только целые числа, поэтому дробные значения округляются. Обычно применяется правило арифметического округления, но при расчетах значений некоторых строк (напр. Стр. 140, 141, 142, 143 и др.) используется округление в меньшую сторону.

Если в результате вычисления получился ноль, в поле ставим прочерк.

Источник: https://deklaraciya-usn.ru/blank-i-obrazec-zapolneniya-deklaracii-po-usn-v-2019-godu/

Декларация по УСН за 2018 год для ООО образец заполнения доходы

Бланк декларации по усн за  год для ооо доходы скачать бесплатно

Организации, работающие на упрощённой системе налогообложения, сдают налоговую отчётность только раз в году. По нормам статьи 346.23 НК РФ декларация по УСН за 2018 год должна быть сдана не позднее 31 марта. Однако в 2019 году эта дата является выходным днём, поэтому крайний срок сдачи переносится на 1 апреля.

В этот же срок должны отчитаться и те организации, которые перешли на упрощённую систему, но временно не работают в рамках этого режима. При отсутствии доходов от деятельности в декларации УСН не будет числовых показателей, т.е. она будет нулевой.

Форма декларации по УСН

Как и все формы налоговой отчётности, декларация по УСН за 2018 год сдаётся на бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой. Последний раз форма декларации для упрощённой системы была изменена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Это было необходимо, чтобы те, кто платит торговый сбор в Москве, смогли отражать в декларации уплаченные суммы.

Первый раз по новой форме упрощенцы отчитывались за 2017 год. В 2019 году бланк остаётся актуальным, поэтому декларация по УСН сдаётся по той же самой форме, что и прошлогодняя.

Полностью вся форма декларации состоит из 8 страниц, но заполняются не все из них.

  1. Упрощенцы с объектом «Доходы» оформляют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, а плательщики торгового сбора, кроме того, раздел 2.1.2.
  2. Плательщики УСН Доходы минус расходы сдают титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Если на любом объекте налогообложения УСН были получены целевые средства, то их указывают в разделе 3.

Скачать бланк декларации по УСН за 2018 год для заполнения

Контрольные соотношения в декларации

Многие налоговые декларации проверяются в автоматическом режиме, для чего устанавливаются контрольные соотношения показателей. Они приводятся в письме ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@, кроме того, указываются в самой форме декларации.

Например, если соотношение по строкам р. 1.1 ст. 020 = р. 2.1.1 (ст. 130 – ст. 140) – р. 2.1.2 ст. 160 =>0 окажется неверным, значит, неправильно рассчитана сумма авансового платежа за первый квартал отчётного года.

В таком случае инструкция обязывает налогового инспектора направить налогоплательщику требование представить пояснения в течение пяти дней или внести соответствующие исправления. И если будет установлен факт нарушения налогового законодательства, то составляется акт проверки по статье 100 НК РФ.

Чтобы избежать этого и не иметь недоимки по налогу, перед сдачей декларации стоит убедиться, что все контрольные соотношения показателей у вас соблюдаются.

Правила заполнения декларации по УСН

Порядок заполнения декларации, как правило, указывается в том же нормативном акте, который утвердил конкретную форму налоговой отчётности. Полную инструкцию по заполнению декларации можно найти в приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. А основные правила мы укажем здесь.

  1. Титульный лист заполняют стандартно: указывают ИНН и КПП организации, её фирменное наименование, код налогового периода (для годовой декларации это 34), отчётный год, код ИФНС, основной код ОКВЭД, контакты и имя руководителя или лица, действующего по доверенности.
  2. При заполнении используют только печатные заглавные символы.
  3. Каждую страницу декларации распечатывают на одной стороне листа, страницы не сшивают и не скрепляют.
  4. При заполнении отчётности от руки разрешены чернила чёрного, фиолетового, синего цветов, в незаполненных полях ставят прочерки.
  5. Если декларация оформляется на компьютере, то применяется шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов, числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу, в пустых полях прочерки необязательны.
  6. Числовые показатели указываются в полных рублях.
  7. Ошибки, помарки, исправления, зачеркивания не допускаются.
  8. Нумеруют только заполненные страницы декларации, не заполненные листы не сдают.

Декларацию подают в ту инспекцию, куда организация поставлена на налоговый учёт по своему юридическому адресу. И хотя отчётность можно направить почтой ценным письмом с описью вложения, рекомендуем лично подавать в ИФНС два экземпляра декларации. Один из них, с отметкой инспекции, надо хранить у себя вместе с другими отчётными документами.

За нарушение срока сдачи декларации по УСН за 2018 год организацию оштрафуют на сумму не менее 1 000 рублей. А если срок просрочки превысит 10 дней, то к штрафу добавят ещё одну санкцию – блокировку расчётного счёта ООО.

Какие данные отражают в декларации по УСН

Перед тем, как рассмотреть заполнение декларации по УСН за 2018 год на примерах, разберёмся в том, какие сведения в ней отражают. Как и другая налоговая отчётность, декларация по упрощёнке должна содержать итоговую сумму налога к уплате. А для её расчета нужны такие данные:

  1. Налоговая база. Для УСН Доходы учитываются только доходы от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы, перечисленные в статье 346.15 НК РФ. Для другого варианта УСН – Доходы минус расходы – размер дохода определяется аналогично. Что касается расходов, то они должны быть экономически обоснованными, документально подтверждёнными и перечисленными в перечне статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
  2. Налоговая ставка. Для разных объектов налогообложения на УСН установлены разные налоговые ставки. Для варианта «Доходы» стандартная ставка 6%, хотя регионы вправе снижать её до 1%. Для объекта «Доходы минус расходы» ставка составляет от 15% до 5%, в зависимости от соответствующего регионального нормативного акта. Действующую налоговую ставку в декларации указывают отдельно за каждый отчётный период.
  3. Сумма страховых взносов, уплаченных за работников. Для УСН Доходы уплаченные суммы взносов очень важны, потому что они уменьшают исчисленные налоговые платежи. Для упрощёнки Доходы минус расходы страховые взносы отдельно не указывают, а включают их в общие расходы.

Если организация правильно ведёт налоговый учёт, то все эти данные отражаются в книге КУДиР. То есть, перед заполнением годовой декларации надо просто выписать нужные сведения из книги.

Заполнение декларации по УСН Доходы за 2018 год

Посмотрим на примере, как заполнить годовую декларацию по УСН Доходы за 2018 год для агентства недвижимости ООО «Твой дом».

В налоговом учёте для упрощённой системы налогообложения действует порядок указания доходов и расходов нарастающим итогом с начала года. Отчётными периодами, по окончании которых упрощенец должен заплатить авансовые платежи, признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Но хотя никакие расходы для формирования налоговой базы на УСН Доходы в расчёт не принимаются, на основании п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ можно уменьшить сам рассчитанный налоговый платеж.

Для этого учитывают суммы страховых взносов, уплаченных за работников. При этом действует ограничение – уменьшить налоговый платеж можно на уплаченные взносы, но не более, чем на 50%. Право учитывать всю сумму уплаченных взносов и уменьшать налоговый платёж до нуля имеют только ИП без работников. У организаций, которые по умолчанию признаются работодателями, такой возможности нет.

Например, в первом квартале ООО «Твой дом» получило доходов на 410 000 рублей, а взносов за работников заплатило на 26 000 рублей. Авансовый платёж за первый квартал составил 410 000 * 6% = 24 600 рублей, но уменьшить его можно только до (24 600/2) 12 300 рублей, хотя взносов заплачено даже больше, чем исчисленный авансовый платёж.

В таблице мы отразим доходы и страховые взносы, перечисленные за работников, за каждый квартал в отдельности.

Период

Доходы

Страховые взносы

Первый квартал

410 000

26 000

Второй квартал

530 000

30 000

Третий квартал

670 000

34 000

Четвертый квартал

330 000

17 000

А теперь покажем полученные доходы и уплаченные страховые взносы, которые уменьшают налоговый платёж, за каждый отчётный период нарастанием с начала года. Именно эти цифры будут отражены в годовой декларации.

Отчётный период

Доходы

Страховые взносы

Первый квартал

410 000

12 300

Полугодие

940 000

28 200

Девять месяцев

1 610 000

48 300

Календарный год

1 940 000

58 200

Всего, с учетом перечисленных авансовых платежей, организация заплатила налога на сумму 58 200 рублей. Это ровно 50% от исчисленного налога (годовой доход в 1 940 000 * 6% = 116 400 рублей). То есть, ООО «Твой дом» воспользовалось максимально возможной льготой по уменьшению налога за счёт уплаченных страховых взносов.

Скачать образец заполнения декларации УСН Доходы за 2018 год для ООО

Заполнение декларации по УСН Доходы минус расходы за 2018 год

Предположим, что агентство «Твой дом» работает по гражданско-правовым договорам со своими агентами-риэлторами. Около 70% доходов агентства уходит на выплату вознаграждения агентам, поэтому организация выбрала режим УСН Доходы минус расходы, как более выгодный. На этом режиме налоговая база формируется с учётом расходов, в общую сумму которых включаются страховые взносы за исполнителей.

Сначала покажем суммы доходов и расходов за каждый квартал по отдельности.

Период

Доходы

Расходы

Первый квартал

810 000

620 000

Второй квартал

930 000

680 000

Третий квартал

770 000

540 000

Четвертый квартал

630 000

490 000

Теперь эти цифры отразим в нарастающем порядке с начала года по отчётным периодам.

Отчётный период

Доходы

Расходы

Первый квартал

810 000

620 000

Полугодие

1 740 000

1 300 000

Девять месяцев

2 510 000

1 840 000

Календарный год

3 140 000

2 330 000

Налоговая база за год составила 810 000 рублей, и с учётом авансовых платежей налог ООО «Твой дом» по ставке в 15% равен 121 500 рублей. Теперь надо сравнить его с так называемым минимальным налогом – 1% от полученных доходов.

Минимальный налог по этим данным составит 3 140 000 * 1% = 31 400 рублей, и эта сумма отражается в строке 280 годовой декларации. В данном случае налог организации, рассчитанный обычным путем, составляет 121 500 рублей, т.е. он больше минимального налога. Заплатить в бюджет надо эту сумму, а не минимальный налог.

А вот если бы доля расходов ООО была очень высокой, и налог, рассчитанный с разницы между доходами и расходами, оказался бы меньше минимального, то заплатить надо было минимальный налог. В нашем примере это 31 400 рублей.

Такое правило установлено специально, чтобы налогоплательщики не стремились искусственно завышать размеры произведенных расходов и вообще не платить налог.

Скачать образец заполнения декларации УСН Доходы минус расходы за 2018 год для ООО

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-usn-dlya-ooo

Юриспруденция
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: