Бухучет замены фискального накопителя онлайн кассы

Содержание
  1. Бухгалтерский учет фискального накопителя: проводки, примеры
  2. Учет кассового оборудования в составе основных средств
  3. Практический пример 1
  4. Учет ККТ в составе материальных запасов
  5. Практический пример 2
  6. Замена фискального накопителя, бухучет
  7. Изменения в работе с 01 января 2019 года
  8. Похожие темы
  9. Порядок замены фискального накопителя
  10. Причины и сроки замены ФН
  11. Порядок замены ФН
  12. Закрытие архива ФН
  13. Физическая замена фискального накопителя
  14. Что делать после замены фискального накопителя
  15. Активация нового ФН
  16. Перерегистрация онлайн-кассы в ФНС
  17. Изменение сведений в ОФД
  18. Бухгалтерский учет фискального накопителя
  19. Замена фискального накопителя в онлайн-кассах: цена, сроки и порядок действий
  20. Нужна ли замена фискального накопителя при переходе на другой ФФД
  21. Причины и сроки замены ФН
  22. Переполненная память
  23. Смена ИНН владельца
  24. Блокировка
  25. Выход из строя
  26. Инструкция по замене фискального накопителя в кассе
  27. Замените чип памяти
  28. Отправьте заявление на перерегистрацию ККТ при замене ФН
  29. Стоимость замены фискального накопителя в онлайн-кассе
  30. Как отразить расходы в бухгалтерском учете
  31. Что будет, если вовремя не выполнить замену фискального накопителя
  32. Учёт фискального накопителя
  33. Разновидности техники
  34. Бухгалтерский учёт фискального накопителя
  35. Как в бухгалтерском учёте провести фискальный аппарат
  36. Амортизация кассовой техники
  37. Примеры того, как следует вести учёт
  38. Бухгалтерский учет арены и покупки онлайн-кассы
  39. Покупка кассы и её признание в налоговом учёте
  40. Аренда кассы в бухгалтерском учёте
  41. Покупка и аренда онлайн-кассы в бухгалтерском учёте

Бухгалтерский учет фискального накопителя: проводки, примеры

Бухучет замены фискального накопителя онлайн кассы

Фискальный накопитель – неотъемлемая часть контрольно-кассовой техники, поэтому бухгалтерский учет накопителя и его замены зависит от выбранной методики учета всего кассового оборудования.

В связи с поправками в закон №54 – ФЗ о правилах использования кассового оборудования в 2019 году практически все юридические лица и индивидуальные предприниматели при наличных расчетах с контрагентами должны будут использовать новые онлайн-кассы, история операций при этом будет фиксироваться на фискальном накопителе.

Бухгалтерский учет фискального накопителя зависит от выбранного компанией способа учета ККТ, так как он является ее непосредственной основной частью.

Учет кассового оборудования в составе основных средств

Для отнесения контрольно-кассовой техники к основным средствам необходимо выполнение следующих условий:

  • предмет труда – самостоятельный объект, не являющийся запасной частью другого оборудования;
  • срок полезного использования более года;
  • применяется в процессе предпринимательской деятельности в целях извлечения прибыли;
  • критерий первоначальной стоимости – не менее 100 тыс. рублей.

Если основные требования к технике удовлетворены, то по решению юридического лица в бухгалтерском учете в составе основных средств могут быть учтены активы стоимостью менее 100 тыс. рублей.

Если учетной политикой компании принято решение учитывать ККМ в составе основных средств, то первоначальная стоимость будет собираться из основных понесенных затрат:

  • стоимость кассы;
  • затраты на информационные и консультационные услуги;
  • стоимость работ по настройке и установке оборудования, доставке и т. д.

В бухгалтерском учете формирование первоначальной стоимости основных средств отображается на активном 08 счете: дебет – формирование цены, кредит – перевод актива в состав ОС и начало использования:

  • Дт 08 Кт 60 – учтены расходы на приобретение кассы и фискального накопителя;
  • Дт 08 Кт 26 – списаны общехозяйственные услуги;
  • Дт 01 Кт 08 – стоимость основного средства полностью сформирована, актив передан в использование.

Практический пример 1

Общество с ограниченной ответственностью «Русь» в целях модернизации рабочего места кассира приобрело новую автономную кассу с фискальным накопителем. Стоимость приобретения – 33,4 тыс. рублей, включая НДС 18% 5094,92 руб.

Также компания понесла дополнительные расходы на покупку ключа активации на 36 месяцев и подключение ККТ к оператору фискальных данных. Суммарно затраты на дополнительные настройки составили 8600 рублей, в т. ч. НДС 18% 1311,87 руб.

Учетной политикой ООО «Русь» закреплено принимать кассы в бухгалтерском учете в составе основных средств, если их первоначальная стоимость выше 30 тыс. рублей.

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

  • Дт 08 Кт 60 – 28 305,08 руб. – учтено приобретение оборудования у поставщика.
  • Дт 19 Кт 60 – 5094,92 руб. – учет входного НДС.
  • Дт 08 Кт 60 – 7288,13 рублей – издержки компании на настройку ККТ.
  • Дт 19 Кт 60 – 1311,87 руб. – входной НДС от поставщика.
  • Дт 68 Кт 19 – 6406,79 руб. – налог на добавленную стоимость принят к вычету.
  • Дт 01 Кт 08 – 35 593,21 руб. – приобретенный кассовый аппарат включен в состав основных активов фирмы.

Учет ККТ в составе материальных запасов

Помимо включения оборудования в состав основных средств, многие компании оприходуют технику на 10 счет в составе МПЗ и сразу списывают стоимость вводом в эксплуатацию на соответствующие счета затрат. В данном случае информация о фискальном накопителе и ККТ может учитываться на забалансовом счете или проверяться при детальном аналитическом учете сч. 10.

Практический пример 2

Общество с ограниченной ответственностью «Кактус» в рамках модернизации приобрело фискальный регистратор «АТОЛ» стоимостью 32 тыс. рублей (в т. ч. НДС 18% 4881,36 руб.). Затраты на заключение договора с ОФД и вызов технических специалистов составили 15 тыс. рублей, включая НДС 18% 2288,14 руб. Компания относится к малым торговым предприятиям.

Бухгалтерия ООО «Кактус» составила следующие проводки по операциям:

  • Дт 10 Кт 60 – 27118,64 руб. – оприходование товаров от поставщика.
  • Дт 19 Кт 60 – 4881,36 руб. – учтен НДС.
  • Дт 44 Кт 60 – 12 711,86 руб. – издержки на вызов специалистов отнесены в затраты на продажу.
  • Дт 19 Кт 60 – 2288,14 руб. – учет налога.
  • Дт 68 Кт 19 – 7169,50 руб. – НДС принят к вычету.
  • Дт 44 Кт 10 – 27 118,64 руб. – кассовый аппарат введен в эксплуатацию.

Замена фискального накопителя, бухучет

Фискальный накопитель – неотъемлемая часть ККТ, обеспечивающая формирование фискального признака, запись и хранение данных, шифрование информации для передачи сведений в ОФД.

В процессе использования кассового оборудование требуется замена накопителя:

  • вследствие истечения срока действия;
  • при смене собственника кассовой техники;
  • память накопителя заполнена раньше окончания срока действия;
  • поломка кассы или выход из строя элемента.

Бухгалтерский учет замены элемента будет также зависеть от выбранного на предприятии метода учета кассы.

ККТ относится к основным средствам компании. В данном случае замена фискального накопителя будет происходить в рамках модернизации актива:

  • Дт 10 Кт 60 – покупка нового ФН.
  • Дт 08 (субсчет учета расходов на модернизацию) Кт 10 – учтены затраты на приобретение и установку элемента.
  • Дт 01 Кт 08 – увеличение стоимости актива в результате замены накопителя будет отражаться в карточке ОС.

Касса не относится к основным средствам компании: затраты на новый фискальный накопитель будут сразу отнесены на соответствующие счета:

  • Дт 10 Кт 60 – покупка ФН.
  • Дт 26 (44) Кт 10 – списание издержек.

Примечание от автора! После окончания срока действия фискального накопителя необходимо сохранять его в течение 5 календарных лет.

Изменения в работе с 01 января 2019 года

Поправки в действующее законодательство вносят коррективы в работу кассового оборудования: необходимо обновить программное обеспечение, так как изменяется формат фискальных данных и ставка НДС. При этом контролирующие органы отметили, что замену фискального накопителя производить не нужно, перерегистрация также не требуется.

Похожие темы

Источник: https://onlainkassy.ru/provodki/buxgalterskij-uchet-fn.html

Порядок замены фискального накопителя

Бухучет замены фискального накопителя онлайн кассы

Фискальный накопитель (ФН) — электронный модуль криптографической защиты фискальной информации для использования в составе онлайн-кассы. Закон о применении ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 обязывает всех владельцев такой техники проводить замену ФН. Рассмотрим детально, когда нужно оснащать кассовые аппараты новым модулем, каков порядок замены фискального накопителя.

Подберем ФН для вашего бизнеса и заменим за 1 день!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Причины и сроки замены ФН

Фискальный накопитель в современных кассовых устройствах выступает единственным сменным элементом. Потребность в установке нового ФН возникает по различным причинам:

  1. Истечение срока действия по закону.

Наиболее частая причина замены электронного модуля — истечение периода действия. Он ограничен на законодательном уровне. Основная модификация устройства предназначена для эксплуатации на протяжении 13 месяцев.

Есть также модели, которые можно использовать в течение 3 лет.

Применять ФН с увеличенным периодом действия обязаны: владельцы бизнеса, работающие по специальным налоговым режимам (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН, исключение составляют предприятия, занимающиеся реализацией подакцизной продукции) и владельцы бизнеса по оказанию услуг.

Если хозяйствующие субъекты входят в одну из перечисленных категорий, но ведут сезонный бизнес, то у них есть право выбирать, какой накопитель установить — на 13, 15 или 36 месяцев. Такое же право есть у владельцев бизнеса, совмещающих налоговый режим с ОСН или использующих ККТ автономно (например, бизнес ведется в отдаленной местности, где нет постоянного интернет-соединения).

на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Модификации со сроком эксплуатации на 13 месяцев должны использовать организации, торгующие подакцизной продукцией. Остальные владельцы бизнеса могут самостоятельно выбирать подходящий по сроку действия ключ фискального признака.

Соответственно, по завершении срока замены ФН владелец кассы должен выполнить установку нового модуля. Важно учесть, что период отсчитывается не с даты регистрации ККТ, а с момента проведения фискализации накопителя. Стоит отметить в календаре, когда выполнялась процедура. Если точных данных нет, можно посмотреть информацию в настройках кассовой техники или в ЛК на портале ОФД.

Впрочем, в прошивке ККТ предусмотрена функция, оповещающая о скором наступлении срока замены фискального накопителя. Уведомление появляется в последний месяц службы модуля.

Но важно понимать, что не всегда нужная модель ФН может быть в наличии у поставщика.

По этой причине лучше самостоятельно отслеживать период использования, чтобы успеть приобрести устройство и не останавливать бизнес-деятельность.

  1. Заполнение встроенной памяти.

Стандартный модуль, рассчитанный на эксплуатацию в течение 13 месяцев, оснащен встроенной памятью для записи около 180 000 финансовых операций, что составляет приблизительно 450 квитанций в сутки. Память не может быть расширена, поэтому при ее заполнении возникает необходимость в установке нового устройства.

В большинстве моделей ККМ предусмотрена функция контроля за заполняемостью памяти. Дополнительно выводится уведомление, когда ресурс накопителя практически исчерпан и находится на уровне 1-2 % свободного места. Здесь важно поторопиться с приобретением нового устройства.

Когда кассовая техника передается в пользование другому владельцу, проводится замена ФН, поскольку при регистрации ККТ в накопитель записываются сведения текущего пользователя. Изменить информацию нельзя. Поэтому необходимо новое устройство, в памяти которого будут внесены сведения о новом собственнике ККТ.

Важно! Если кассовое оборудование передается в обособленное подразделение, проводить замену электронного модуля не нужно, так как у головного офиса и филиала идентичные ИНН.

  1. Неверно указаны реквизиты ККТ.

При фискализации накопителя пользователь указывает регистрационный номер (РН) кассового оборудования, и здесь важно проявлять внимательность. Изменить введенные данные после их сохранения нельзя. Ошибка оборачивается необходимостью покупки нового СКЗИ и проведения повторной фискализации.

  1. Поломка фискального накопителя и отсутствие возможности его восстановления.

Неисправность фискальных накопителей — нечастое явление, поскольку они представляют собой надежные и защищенные устройства.

Поломка может случиться при грубой эксплуатации или вследствие воздействия агрессивных сред. Не всегда удается выполнить ремонт устройства и восстановить его работоспособность, что приводит к необходимости замены.

Если применять ККТ с неисправным ФН, то для организации это обернется штрафными санкциями.

Замена фискального накопителя. Квалифицированные консультации круглосуточно!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Порядок замены ФН

Провести замену фискального модуля кассы можно силами специалистов сервис-центра. Вариант особенно актуален в тех случаях, когда на ККТ еще действует гарантия. Можно провести процедуру и самостоятельно, соблюдая порядок замены ФН.

Закрытие архива ФН

Порядок замены фискального накопителя предполагает закрытие его архива. Вместе с этим произойдет автоматическое создание отчета о закрытии самого модуля. Но сначала потребуется завершить текущую смену.

Далее дождитесь, когда все данные будут переданы в ОФД, убедившись в наличии подключения кассы к интернету. После чего проверьте поле «Количество непереданных ФД» — здесь не должно отображаться никаких записей.

На следующем этапе откройте программу для регистрации ККМ и выполните следующие действия:

  1. Нажмите «Закрыть архив».
  2. Удостоверьтесь, что на ККМ установлено правильное время. Если оно отличается от текущего, выберите опцию «Синхронизировать с компьютером». После чего щелкните по кнопке «Далее».
  3. Подтвердите операцию о закрытии архива, активировав опцию «Выполнить».
  4. Автоматически будет создан документ с фискальным признаком. Важно дождаться его поступления на сервер ОФД.

Обратите внимание: если в ОФД будут отправлены не все квитанции, то в процессе закрытия архива выскочит ошибка и операция будет отменена. Аналогичная ситуация возникает в случае, когда от сервера ОФД не поступает ответа.

Важно! Начинать установку нового ФН нельзя до тех пор, пока в ОФД не поступит уведомление о передаче отчета о закрытии архива.

Физическая замена фискального накопителя

Физическая замена электронного модуля имеет свои нюансы в зависимости от модели ККТ. Общий алгоритм действий следующий:

  1. Отключите онлайн-кассу от источника питания.
  2. Откройте крышку принтера и выньте чековую ленту.
  3. Откройте отсек на задней стенке принтера, аккуратно отключите и вытащите накопитель и установите на его место новое устройство.
  4. Закройте отсек, установите чековую ленту и закройте принтер.
  5. Теперь останется подключить кассовую технику к сети и дождаться ее загрузки.

Важно после проведения замены не выбрасывать фискальный накопитель. Владелец контрольно-кассовой техники обязан обеспечить его сохранность в течение 5 лет. Данное требование предусмотрено пунктом 2 статьи 5 Закона № 54-ФЗ.

Что делать после замены фискального накопителя

Рассмотрим, что делать после замены фискального накопителя. От владельца ККТ требуется не только активировать новый модуль, но и выполнить перерегистрацию онлайн-кассы в налоговой службе.

Активация нового ФН

Вновь запустите программу для регистрации, в меню выберите пункт «Перерегистрация». Выполните синхронизацию времени с компьютером и щелкните по кнопке «Далее». Распечатается документ о внесении даты.

На следующем этапе укажите причину перерегистрации ККМ. Из представленного списка выберите «Замена ФН» и кликните по кнопке «Далее». Проверьте правильность сведений о ККМ и при необходимости внесите коррективы.

Нажмите «Далее» для сохранения изменений и дождитесь, когда онлайн-касса сформирует и напечатает отчет о фискализации. Одновременно с этим в окне программы должно появиться уведомление об успешном завершении операции.

Перерегистрация онлайн-кассы в ФНС

Регистрация замены ФН в налоговой инспекции возможна непосредственно при личном визите или удаленно в режиме онлайн. Второй вариант более удобен и не затратен по времени. Все, что понадобится для перерегистрации онлайн, — наличие квалифицированной электронной подписи. Все необходимые действия проводятся на сайте ИФНС. Инструкция следующая:

  1. Перейдите на портал налоговой инспекции и авторизуйтесь в ЛК.
  2. Выберите ОПФ и кликните «Выполнить вход с ключом ЭП».
  3. В открывшемся окне активируйте опцию «Выполнить проверку на соответствие условиям».
  4. Откроется форма, где подтвердите запрос на начало проверки. В процессе потребуется выбрать сертификат предприятия.
  5. По завершении проверки кликните «Войти в ЛК».
  6. В ЛК выберите раздел «Кассы». Найдите в представленном перечне ККТ, для которой производилась переустановка ФН. Кликните по РН кассовой техники и выберите команду «Перерегистрировать ККМ».
  7. Откроется окно, в нем потребуется выбрать основание для перерегистрации кассового оборудования, указать ОФД.
  8. На завершающем этапе щелкните по опции «Подписать и отправить». Заверьте действие ЭЦП и дождитесь, когда ФНС рассмотрит запрос.

После того как сотрудники налоговой службы одобрят заявку, в личном кабинете, напротив РН ККМ, появится статус «Касса перерегистрирована».

Фискальный признак отчёта ФН имеет неверное значение: сложности при регистрации ККМ

Изменение сведений в ОФД

В большинстве случаев информация о перерегистрации ККМ автоматически поступает ОФД, где одновременно фиксируется новый номер ключа фискального признака. Если по каким-то причинам не произошло изменений сведений у оператора фискальных данных, то действуйте следующим образом:

  1. Выполните вход в ЛК на портале ОФД.
  2. В ЛК выберите вкладку «Кассы».
  3. Найдите в перечне нужную ККТ и кликните по иконке файла возле ее РН. Начнется автоматическое скачивание заявления.
  4. Заполните загруженную форму требуемыми данными и отправьте ее по электронной почте в ОФД. Дождитесь изменения сведений на сайте оператора о перерегистрации кассы.

После выполнения всех перечисленных шагов можете продолжать пользоваться онлайн-кассой в обычном режиме.

Бухгалтерский учет фискального накопителя

Бухгалтерский учет при замене фискального накопителя имеет ряд особенностей. При модернизации онлайн-кассы проводки формируют с участием счета 10. В зависимости от варианта учета ККМ, затраты на приобретение и установку накопителя отражаются на счете 08, что приводит к увеличению стоимости основных средств, либо на счетах накопления затрат.

Рассмотрим проводки при замене фискального накопителя на примере:

  • Дт 10 Кт 60 4166,67 рубля — цена приобретенного устройства;
  • Дт 44 Кт 10 4166,67 рубля — отражен в расходах ФН;
  • Дт 44 Кт 60 1666,67 рубля — стоимость услуги по выполнению переустановки;
  • Дт 19 Кт 60 1166,66 (833,33+333,33) рубля — входной налог на добавленную стоимость;
  • Дт 68 Кт 19 1166,66 рубля — к вычету НДС;
  • Дт 60 Кт 51 7000,00 рубля — сумма оплаты за услуги поставки и переустановки устройства.

Некоторые учитывают расходы на модернизацию кассы на субсчете 10-5 «Запасные части», что неправильно. На нем отражаются затраты на покупку и обслуживание запчастей, предназначенных для ремонта или обслуживания машин, транспортных средств и производственного оборудования.

Подберем фискальный накопитель для вашего бизнеса. Доставим в любую точку РФ!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/poryadok-zameny-fiskalnogo-nakopitelya/

Замена фискального накопителя в онлайн-кассах: цена, сроки и порядок действий

Бухучет замены фискального накопителя онлайн кассы

Фискальный накопитель (чип памяти) — функциональный компонент онлайн-кассы, который обеспечивает шифрование, хранение, защиту и отправку информации в ФНС. По техническим характеристикам накопитель аналогичен модулю ЭКЛЗ в старых кассовых аппаратах с единственным отличием — возможность передавать данные в онлайн-режиме.

ФН сохраняет чек, сформированный на ККТ, ставит на нем фискальный признак и направляет оператору. ОФД в свою очередь передает сведения в налоговую и обеспечивает ей доступ к чекам в течение 5 лет. Замена чипа обязательна по окончании срока действия или по другим техническим причинам.

Допускается использовать только те модели, которые размещены в реестре на сайте ФНС. На сегодняшний день на рынке представлено семь производителей: РИК, НТЦ Измеритель, Дримкас, Эвотор, Инвента, Концерн Автоматика и Прагматик.

Нужна ли замена фискального накопителя при переходе на другой ФФД

Касса передает сведения в соответствии с форматом фискальных данных (ФФД) — это утвержденный алгоритм формирования информации (структура, совокупность параметров документа и т.д.).

ФНС устанавливает три вида ФФД — 1.0, 1.05 и 1.1.

С 1 января 2019 года все владельцы кассового оборудования обязаны перейти на ФФД не ниже 1.05, по возможности — на 1.1.

Форматы отличаются только перечнем реквизитов — в новых версиях добавлены два дополнительных параметра:

  • предмет расчета — категория товара или услуги;
  • способ расчета — например, покупка в кредит, рассрочка, частичная оплата и т.д.

Существует две версии накопителей — ФН 1.0 и 1.1. Они отличаются друг от друга объемами памяти. Учитывайте, что версия 1.0. совместима только с форматами ФД 1.0 и 1.05 Модели 1.1 более продвинутые — они поддерживают все форматы.

Согласно приказу ФНС России № ММВ-7-20/229@, переходя на другой ФФД, владелец ККТ не обязан менять накопитель. Достаточно обновить прошивку кассы (самостоятельно или в ЦТО).

Причины и сроки замены ФН

Устройства выпускаются со сроком действия 13, 15 и 36 месяцев. Согласно ФЗ-54, модели на 3 года обязательны для ИП и юридических лиц со специальными режимами налогообложения (в том числе в сфере услуг): упрощенная, патент, «вмененка» и ЕСХН.

Исключение предусмотрено для следующих субъектов:

  • торгующих акцизными товарами: алкоголем, сигаретами и моторным маслом;
  • с сезонным характером работ;
  • совмещающих перечисленные режимы налогообложения с ОСН;
  • агентов, принимающих платежи от физических лиц.

Такие предприниматели вправе приобретать чип памяти с любым сроком эксплуатации от 13 месяцев. То же самое касается и предприятий, работающих на ОСН.

Для реализаторов подакцизной продукции (например, алкоголя) есть своя особенность — независимо от выбранной модели эксплуатация не превышает 410 дней.

Самая распространенная причина замены — окончание срока действия. Но цифра на коробке характеризует максимальный период эксплуатации, который может отличаться от реального. Необходимость переустановки может возникать и по другим причинам.

Переполненная память

Каждая платежная операция записывается на чип, но размер этого ресурса ограничен:

  • 13 мес. — примерно 170—180 тыс. операций;
  • 15 мес. — 200—210 тыс.;
  • 36 мес. — до 500 тыс.

Выбирая устройство, сравните заявленную емкость с задачами вашего бизнеса. От этого во многом зависит то, как часто будет осуществляться замена фискального накопителя ККТ.

Если формат деятельности допускает любой период действия, не торопитесь покупать устройство на 3 года в надежде сэкономить.

Если у вашего бизнеса высокий клиентопоток (более 200 чеков в день) или интернет-магазин ежедневно принимает много заявок, свободная память быстро закончится, и покупать накопитель на 36 месяцев бессмысленно. В этом случае целесообразнее приобрести устройство на 13/15 месяцев.

Чтобы не оставлять замену ФН и перерегистрацию ККТ на последний момент, уточняйте у производителя емкость и заранее планируйте период использования.

Например, емкость составляет 250000 чеков. За 3 месяца пробили 150 тыс. Соответственно, оставшегося ресурса хватит еще на 1,5—2 месяца.

Почти все современные кассовые аппараты оснащены специальной опцией, которая оповещает пользователя, что емкость заканчивается.

Смена ИНН владельца

Фискальный компонент может принадлежать только одному налогоплательщику. При смене собственника кассового оборудования обязательно меняют чип памяти.

Предыдущий владелец закрывает архив, отправляет данные оператору и снимает кассу с учета в ЛК на сайте ФНС. Новый налогоплательщик приобретает другой накопитель и заново ставит кассу на учет в налоговой. После перерегистрации ККМ с заменой ФН налоговая выдает новую карточку.

Блокировка

При блокировке онлайн-касса не ставит фискальный реквизит на чеке, а только формирует отчет об окончании смены. Такая ситуация возникает, если:

  • смена длилась более суток;
  • чеки не отправлялись в ОФД более 30 суток подряд (например, из-за отсутствия интернета);
  • период между печатью двух документов разнится с показанием таймера ККМ больше, чем на 5 минут.

Выход из строя

ФН — технически надежный блок, состоящей из шифровального модуля, флэш-памяти и вычислительного компонента (микроконтроллера).

При интенсивной эксплуатации, воздействии влаги или агрессивных сред возможны физические неисправности, которые не подлежат устранению. В этом случае придется приобрести новый модуль памяти.

Большинство поставщиков контрольно-кассовой техники несут гарантийные обязательства в течение 12 месяцев. Если гарантия еще действительна, обратитесь к продавцу — при подтверждении гарантийного случая компания обязана предоставить исправное устройство.

Инструкция по замене фискального накопителя в кассе

Заменить устройство можно двумя способами: самостоятельно или обратившись в центр технического обслуживания. Самостоятельная установка не запрещена законодательно, но несет определенные риски. Если во время процедуры что-то пойдет не так, поставщик не возместит вам стоимость покупки.

В любом случае порядок действий по замене ФН предполагает следующую последовательность:

Закройте архив

Закройте смену и подождите, когда все чеки будут отправлены оператору. При несоблюдении этого условия появится уведомление «Есть неотправленные документы». После этого запустите на ПК утилиту по регистрации, выберите пункт «Закрыть архив» и подтвердите операцию.

В результате формируется отчет о закрытии и отправляется в ОФД. Касса должна напечатать соответствующий документ.

Не извлекайте устройство до тех пор, пока документация не отправлена оператору и не получено подтверждение. Окончание процедуры сопровождается печатью документа «Отправка ФД завершена».

Замените чип памяти

После успешного закрытия архива необходимо установить и активировать устройство:

  • отключите кассу от электросети;
  • откройте заднюю крышку и извлеките фискальный блок;
  • установите новый и снова включите ККМ.

Современные ККМ автоматически распознают и устанавливают ФН на программно-аппаратном уровне. Пользователю остается указать в сервисном меню причину перерегистрации (замена ФН), корректную дату и время начала пользования. Далее необходимо создать отчет «Об изменении параметров регистрации», следуя указаниям в инструкции.

По завершении процедуры касса печатает отчет, а в окне утилиты появится уведомление об успешном завершении.

Отправьте заявление на перерегистрацию ККТ при замене ФН

Вторая стадия перерегистрации осуществляется на сайте ФНС. Для этого не нужно посещать офис, все происходит дистанционно — достаточно иметь электронную подпись:

  • Зайдите в ЛК на портале nalog.ru и выберите раздел «Учет ККТ».
  • Выберите номер ККТ, для которой требуется перерегистрация.
  • Откройте форму заявления.
  • Введите реквизиты двух отчетов: «О закрытии архива» (когда извлекали старый накопитель) и «Об изменении параметров регистрации» (когда устанавливали новый). Эти реквизиты (дата, время, номер) можно уточнить из документов, распечатанных кассой.
  • Выберите название модели из перечня и введите заводской номер.
  • Подтвердите заявку электронной подписью и отправьте на рассмотрение.

Заявление на перерегистрацию ККТ при замене ФН необходимо подавать не позднее, чем через один рабочий день после установки.

Налоговая рассматривает заявку в течение 5 дней, после чего отправляет карточку в ЛК налогоплательщика или посредством ОФД.

Получив карточку, подтвердите операцию и нажмите кнопку «Завершить». На странице «Учет ККТ» появится статус «ККТ перерегистрирована».

Далее обратитесь к своему ОФД и продлите обслуживание, заплатив за очередной период. После этого чеки с кассового аппарата будут передаваться в налоговую.

ФНС вправе отказать в перерегистрации по двум причинам:

  • выбранная модель не числится в реестре;
  • недостаточный объем сведений в заявлении.

Согласно закону, после извлечения старого ФН необходимо хранить его в течение 5 лет.

Стоимость замены фискального накопителя в онлайн-кассе

Цена замены фискального накопителя зависит от срока использования: ФН на 13, 15 месяцев стоит от 6000, на 3 года — от 9000 рублей.

Другие затраты:

  • Продление обслуживания ОФД — в среднем 2600—3500 рублей в год. Тарифы с ежемесячным (от 300) или полугодовым обслуживанием (от 1500) актуальны для организаций с сезонным характером работ.
  • Продление электронной подписи на год — 1500, покупка новой ЭП с USB-носителем — от 3000 руб.

Чтобы сэкономить, рекомендуется приобретать накопитель сразу с подключением к ОФД на год — цена комплектации от 7490 руб.

Договор на замену фискального накопителя в ЦТО обойдется в 1500—2000 рублей.

Установка нового накопителя относится к модернизации контрольно-кассовой техники.

Согласно законодательству, ИП на ЕНВД и патенте вправе претендовать на налоговый вычет до 18000 рублей (от стоимости кассового оборудования).

В эту компенсацию может входить не только цена самой ККТ, но также расходы на покупку отдельных ее компонентов и программного обеспечения (при условии, что вы еще не воспользовались этой льготой).

Как отразить расходы в бухгалтерском учете

В бухгалтерском учете коммерческих организаций расходы по установке нового чипа памяти отображаются следующим образом:

  • покупка — Дебет 10 Кредит 60;
  • установка — Дт 08 Кт 60;
  • списание расходов на ФН, если касса не числится в составе основных средств — Дт 26(44) Кт 10.

В бюджетном учете все расходы по замене фискального накопителя в онлайн кассах отображают по справочнику КОСГУ (классификатор операций сектора госуправления). Затраты на приобретение и установку устройства относятся к статье 310 «Увеличение стоимости основных средств» и собираются на счете 10600 «Вложения в ОС».

Что будет, если вовремя не выполнить замену фискального накопителя

Если предприниматель работает с просроченным ФН, налоговая не увидит сведений об объемах продаж. За это предусмотрены штрафы:

  • для ООО — 75—100 % от неучтенной выручки, но не менее 30 тыс. рублей;
  • для ИП — 25—50 % от объема продаж, но не меньше 10 тыс. рублей.

Штрафные санкции предусмотрены и за использование ФН со сроком 13 или 15 месяцев вместо положенных 3 лет:

  • для организаций — 5000—10000 руб.;
  • для ИП и должностных лиц — 1500—3000 руб.

Если закон нарушен впервые, малому и среднему бизнесу полагается предупреждение. На представителей крупного предпринимательства (годовая выручка свыше 2 млрд. руб., численность сотрудников от 250 человек) такая преференция не распространяется — с них в любом случае взыскивают штраф.

Если информация была полезной, то ставьте палец вверх и подписывайтесь на канал ЗДЕСЬ, так вы не пропустите новое и важное!

СПЕЦПРЕДЛОЖЕНИЕ на любой заказ из нашего каталога по промокоду “Я С Дзена”Звони 8-800-555-04-58

Источник: https://zen.yandex.ru/media/online_kassa_ru/zamena-fiskalnogo-nakopitelia-v-onlainkassah-cena-sroki-i-poriadok-deistvii-5c74f3378022f400b38657b9

Учёт фискального накопителя

Бухучет замены фискального накопителя онлайн кассы

Бухгалтерский учёт фискального накопителя напрямую зависит от его цены. ККТ можно провести по-разному:

  • как основное средство (ОС);
  • в составе имеющихся материально-производственных запасов (МПЗ).

Изначальная стоимость ОС должна включать сразу все затраты, связанные с приобретением и доведением кассы до пригодного к эксплуатации состояния. То есть отдельно приобретённый фискальный накопитель входит в это сумму.

Разновидности техники

Устройства, используемые для кассовых операций, можно поделить на системы, функционирующие:

Автономные устройства работают самостоятельно, но могут подключаться к ПК или принтеру. В составе устройства: фискальный накопитель, принтер чеков и специализированное программное обеспечение.

Если говорить о фискальном регистраторе, то он представляет собой отдельный электронный блок, требующий подключения к планшету или стационарному компьютеру с предустановленной кассовой программой. Как в автономном устройстве, так и отдельном регистраторе находится фискальный накопитель, сохраняющий данные о транзакциях.

Он может поставляться как сразу в составе кассы, так и отдельно (его оприходовать нужно будет с учётом затраченной суммы). Такой накопитель по закону работает 15 или 36 месяцев.

В случае большой интенсивности работы кассы его память может закончиться и ранее, что потребует заменить такой накопитель на новый (с повторной регистрацией в ФНС).

Бухгалтерский учёт фискального накопителя

Чтобы включить фискальный регистратор, другую кассовую технику ККТ в разряд ОС в учётах (как бухгалтерском, так и налоговом), необходимо, чтобы он:

  • применялся для основной или управленческой деятельности;
  • длительно использовался свыше 15 месяцев.

    Также устройство должно:

    • приносить выгоду (экономического характера);
    • не планироваться к продаже использующей организацией.

    Эти условия указаны в ПБУ 6/01 «Учёт основных средств».

    Чтобы записать кассовый аппарат в перечень амортизационного имущества компании в налоговом учёте, устройство должно:

    • находиться в собственности компании;
    • напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль).

    Причём чтобы оприходовать аппарат, нужно погасить его стоимость амортизационными отчислениями. В цифрах картина выглядит следующим образом: изначальная стоимость — свыше 100 тысяч руб., срок применения — год и более.

  • Формирование исходной стоимости фискального регистратора выполняется суммированием всех физических затрат на приобретение и ввод в эксплуатацию устройства.

    То есть, чтобы оприходовать кассовую технику, нужно в её первоначальную стоимость включить стоимость:

    • ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);
    • транспортировки и доставки ОС на объект заказчика;
    • наладки ОС (специалисты поставщика запустят и наладят оборудование на объекте заказчика);
    • профессиональной консультации (информационных услуг), предоставляемой перед покупкой поставщиком ОС (часто предоставляется бесплатно);
    • посреднических услуг, если ОС приобреталось у них (договор прилагается);
    • различных сопутствующих затрат, косвенно связанных с покупкой и внедрением ОС.

    С 2017 года в РФ внедряются онлайн-кассы — аппараты весьма сложные, требующие наличия специального ПО для работы. Кроме того, ПО само по себе нуждается в постоянной технической поддержке и отладке. Расходы по этой статье выросли значительно, сейчас они составляют почти половину общей стоимости кассы (плюс периодически требует замены накопитель фискальных данных).

    Как в бухгалтерском учёте провести фискальный аппарат

    При учёте затрат на закупку, использование онлайн-кассы бухгалтерские проводки включают стоимость:

    • ККТ и фискального накопителя;
    • работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);
    • сканеров штрихкодов;
    • работ по вводу ККТ в эксплуатацию;
    • ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
    • услуг оператора (ежемесячное отчисление);
    • кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год).

    Следует помнить, что оприходовать можно только новое оборудование (не бывшее в эксплуатации и не приобретённое с рук).

    Амортизация кассовой техники

    Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу. Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002).

    Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»).

    Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет). Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте.

    Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01.

    Примеры того, как следует вести учёт

    Например, если касса стоит 29 тыс. рублей, можно ли оприходовать такой ККТ, признавая основным средством? В ФНС предлагают перечитать пункт 5 ПБУ 6/01 «Учёт основных средств», который предлагает лимит в 40 тыс. руб. на признание кассовой техники ОС. Однако касса и с меньшей суммарной стоимостью может быть признана ОС, если соблюдены другие критерии (в соответствии с ПБУ 6/01).

    Часто бухгалтеров волнует вопрос, что можно отнести к ОС, проводя комплектацию (закупая) кассовую технику? Обычно для учётных проводок налоговиками рекомендуется в перечень основных средств включать аппараты, без которых нормальная работа кассы невозможна.

    Если же техника может взаимно использоваться несколькими кассами, то его нужно указать в составе МПЗ, отдельно. При учёте пункта изначальной стоимости ОС лучше сразу списать услуги по подготовке ККТ к рабочему состоянию.

    Прочие же работы, их стоимость списываются в обычном, установленном нормативными документами порядке.

    Получить разъяснения можно или на сайте ФНС, или посетив специалистов лично. Однако правовые несостыковки описываются в литературе или на популярных порталах для бухгалтеров довольно редко. Поэтому личная консультация в отделе ФНС по месту регистрации бывает более действенной и полезной.

    Источник: https://kkt.astral.ru/blog/soblyudaem-54-fz/uchyet-fiskalnogo-nakopitelya/

    Бухгалтерский учет арены и покупки онлайн-кассы

    Бухучет замены фискального накопителя онлайн кассы

    При покупке ККТ в расходах учитывается стоимость самой кассы, фискального накопителя, а также стоимость услуг по доставке и настройке. Бухгалтерский учёт затрат зависит от того, к какому типу имущества относится касса.

    Если касса используется более года, а её стоимость превышает 40 тыс. рублей, то ККТ в бухучёте должна квалифицироваться как основные средства.

    Дальнейшее признание расходов на покупку ККТ будет идти в обычном порядке через амортизацию.

    Активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учётной политике организации, но не более 40 тыс. рублей, в отношении которых выполняются критерии признания, установленные в п. 4 ФСБУ 6/01, могут отражаться в бухучёте и бухгалтерской отчётности в составе материально-производственных запасов.

    После признания касс в качестве материально-производственных запасов на счёте 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», предполагается признание в бухучёте расходов на их покупку в момент передачи в эксплуатацию.

    При этом будут сделаны записи по дебету счетов учёта затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Вспомогательное производство» (если имеет место реализация в данном подразделении или секторе), 44 «Расходы на продажу».

    Компании, которые применяют упрощённые способы бухучёта, в первоначальной стоимости могут учитывать только цену кассы. Дополнительные расходы можно не включать (п. 8.1 ПБУ 6/01).

    Покупка кассы и её признание в налоговом учёте

    В налоговом учёте также имеет значение стоимость оборудования, но действует иной порядок, и действия бухгалтера зависят от системы налогообложения его компании.

    Если компания на ОСНО, то она руководствуется положениями ст. 254 и 256 НК РФ. К материальным расходам относятся затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, которое не является амортизируемым (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

    В свою очередь, амортизируемым имуществом признаётся имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые принадлежат налогоплательщику и используются для извлечения дохода. При этом стоимость амортизируемого имущества погашается путём начисления амортизации (п. 1 ст.

     256 НК РФ). Также амортизируемым признается имущество со сроком полезного использования более года и первоначальной стоимостью более 100 тыс. рублей. Таким образом, если компания применяет ОСНО, ККТ дороже 100 тыс.

    рублей и срок её использования более года, то такое оборудование списывается равномерно в течение срока эксплуатации (п. 1 ст. 256 НК РФ).

    Если компания применяет УСН («доходы минус расходы»), то возможны два пути признания расходов на покупку кассы:

    • через амортизацию ОС в момент ввода её в эксплуатацию при условии, что её стоимость выше 100 тыс. рублей (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
    • как материальные расходы (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

    Кроме того, ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобретут ККТ и зарегистрируют её в ФНС до 01.07.2019, смогут оформить налоговый вычет на сумму до 18 тыс. рублей (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

    На практике возникает противоречие: кассы покупаются более чем на год, но их стоимость редко превышает 100 тыс. рублей. Разъяснение по этому поводу дал Минфин в письмах от 26.05.2016 № 03-03-06/1/30414 и от 20.05.

    2016 № 03-03-06/1/29124: расходы на инвентарь, который не признается амортизируемым имуществом, можно учесть в составе материальных затрат.

    При этом организация вправе самостоятельно определить порядок отнесения стоимости инвентаря на расходы с учётом срока его использования и других экономических показателей.

    Всё включено по цене кассы. Закажите онлайн-кассу — получите программы для соблюдения закона 54-ФЗ и услуги по регистрации кассы в налоговой.

    Заказать комплект

    Аренда кассы в бухгалтерском учёте

    При аренде ККТ в расходы входит стоимость оборудования и услуг, предусмотренных договором с арендодателем. В этом случае ККТ нужно учитывать на забалансовом счёте 001 «Арендованные основные средства», указав стоимость расходов из договора аренды. В бухучёте затраты необходимо отражать в расходах по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99).

    Важно учесть, что фискальный накопитель, который необходимо установить в кассу, арендовать нельзя, поскольку он принадлежит не арендатору, а владельцу кассы. Услуги ОФД тоже оплачиваются отдельно, а дополнительное оборудование (к примеру, модуль ЕГАИС или сканер штрихкодов) нужно докупать.

    В связи с поправками в ст. 21 и 30 Закона № 402-ФЗ, а также с учётом п. 7.1 ФСБУ 1/2008 на 01.01.2018 отсутствует российский стандарт по аренде. Поэтому должны применяться положения МСФО, в частности IFRS 16, который вступил в силу с 01.01.

    2019, либо ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды», который содержит норму о досрочном его применении как с 2018, так и с 2019 года. Почему это нужно знать? В данной ситуации предлагаются дополнительные основания для упрощённого учёта аренды в 2019 году.

    Так, международный стандарт и ФСБУ 25/2018 позволяют не признавать право пользования активом или актив в аренде, а также продисконтированные арендные обязательства, если речь идёт об аренде малоценных активов стоимостью не более 300 тыс. рублей.

    При аренде кассы арендатор должен оценивать её стоимость вне зависимости от возраста актива на момент предоставления его в аренду.

    В данном случае, если у арендуемой кассы низкая стоимость, в учёте у арендатора формируются обычные записи по признанию в расходах платы за услугу по аренде.

    В налоговом учёте расходы на аренду ККТ признаются как обычно.

    Покупка и аренда онлайн-кассы в бухгалтерском учёте

    Действия Проводка При покупке онлайн-кассы до 40 тыс. рублей При покупке онлайн-кассы от 40 тыс. до 100 тыс. рублей При аренде онлайн-кассы
    Получили ККТ, оформили как МПЗДебет 10 / Кредит 60
    Списали расходы на настройкуДебет 26 (44) / Кредит 60 (76)
    Передали ККТ в эксплуатациюДебет 26 (44) / Кредит 10
    Получили ККТ, оформили как ОСДебет 08 / Кредит 60
    Отнесли расходы на настройку в стоимость ОСДебет 08 / Кредит 60 (76)
    Передали ККТ в эксплуатациюДебет 01 / Кредит 08
    Учли ККТ по цене из арендного договора. Отразили за балансом на счёте 001 «Арендованные основные средства»Дебет 001
    Включили ежемесячную плату за аренду ККТ в расходы по акту от арендодателяДебет 26 (44) / Кредит 60
    Выделили НДС по арендной плате согласно счёту-фактуре (только при ОСНО)Дебет 19 / Кредит 60
    Выделили налог к вычету (только при ОСНО)Дебет 68 Субсчёт «Расчёты по НДС» / Кредит 19
    Перечислили арендную платуДебет 60 / Кредит 51
    Закрыли забалансовый счёт после возврата кассы арендодателюКредит 001

    Источник: https://kontur.ru/articles/5446

    Юриспруденция
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: