Доходы минус расходы купили автомобиль который не используется в деятельности предприятия

Содержание
  1. Организация на усн купила автомобиль какие налоги платить в 2020 году
  2. Порядок расчета транспортного налога при УСН
  3. Транспортный налог на Упрощёнке
  4. Транспортные средства, не облагаемые налогом
  5. Налог с продажи автомобиля
  6. Как рассчитать и уменьшить
  7. ИП – 2020: самые важные изменения
  8. Транспортный налог при УСН доходы минус расходы учитывается в расходах или нет?
  9. Транспортный налог при УСН и ОСНО в 2020 году
  10. Плательщики налога
  11. Транспортный налог при УСН для ИП и ООО
  12. Платится ли транспортный налог при УСН
  13. Основные средства при УСН: изменения в 2020 году
  14. Можно ли не платить налог
  15. При усн доходы минус расходы покупка не нового автомобиля – Твои права
  16. Продажа автомобиля при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)
  17. Может ли ИП поставить в расходы купленный автомобиль
  18. Продажа основных средств при УСН
  19. Покупка и продажа основных средств при УСН: спорные вопросы и практические решения
  20. Покупка авто учет в расходы при усн у родственника
  21. Учет основных средств при УСН в 2020 — 2020 годах
  22. Особый учет основных средств в налоге УСН — Эльба
  23. Списываем затраты на покупку основного средства
  24. Давайте рассмотрим на примере:
  25. Если основное средство приобретено до регистрации ИП и используется в бизнесе, можно ли списать в расходы?
  26. Слишком быстро продавать основное средство — невыгодно
  27. Расходы на легковой автомобиль — Эльба
  28. Расходы на покупку личного автомобиля
  29. Расходы на использование автомобиля
  30. Доходы минус расходы купили автомобиль который не используется в деятельности предприятия
  31. Продажа автомобиля при усн доходы минус расходы
  32. Что нужно знать бухгалтеру на УСН, ответственному за учет автотранспорта (Федорова А.А.)
  33. Купили машину класса люкс? Вы под прицелом у налоговиков!
  34. Использование личного автомобиля работника при УСН
  35. Личный автомобиль ИП
  36. 15.3. расходы на содержание автотранспорта
  37. Учет основных средства при УСН доходы и при УСН доходы минус расходы — Контур.Бухгалтерия
  38. Что такое основные средства?
  39. Учет основного средства в расходах
  40. Если основное средство куплено при УСН
  41. Если основное средство куплено до перехода на УСН
  42. Пересчет налоговой базы при продаже УСН

Организация на усн купила автомобиль какие налоги платить в 2020 году

Доходы минус расходы купили автомобиль который не используется в деятельности предприятия

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Организация на усн купила автомобиль какие налоги платить в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Рассмотрим на примере: вы приобретаете машину 14 апреля. В данном случае за апрель транспортный налог будете платить вы. А если бы вы приобрели машину 16 апреля, то платить налог пришлось бы прежнему владельцу авто.

Обратите внимание на список, где перечислены объекты налогообложения, за которые транспортный налог не платится.

Среди них, к примеру, морские суда в собственности предпринимателей, которые занимаются перевозками пассажиров и грузов, как основным видом деятельности, весельные лодки (на веслах) и лодки с двигателем мощностью 5 лошадиных сил и менее не являются объектом налогообложения транспортного налога.

Порядок расчета транспортного налога при УСН

Платить налог и авансовые платежи надо в ту ИФНС, где транспортное средство было зарегистрировано. Транспортный налог при УСН, сумму которого вы должны заплатить по итогам налогового периода, должна быть исчислена для каждого транспортного средства отдельно, как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Важно! У сельскохозяйственных производителей, использующих для своих работ с/х спецтехнику, доля прибыли от реализации сельхозтоваров должна быть не меньше 70% от общего размера дохода за каждый год по результатам коммерческой деятельности.

Транспортный налог на Упрощёнке

Обязанность оплачивать транспортный налог возникает у предприятия сразу же, как только на организацию происходит регистрация хотя бы одного транспортного средства, необходимого для осуществления коммерческой деятельности. Эта норма с подробным описанием правил по ее выполнению прописана в 28 статье Налогового кодекса РФ.

Транспортные средства, не облагаемые налогом

  1. транспортное средство перечислено в перечне ст.

    358 Налогового кодекса РФ;

  2. льготы, предусмотренные местными законодателями для тех или иных компаний или транспортных средств, на территории отдельно взятого региона РФ;
  3. если «упрощенец» использует объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то он может включить транспортный налог в расходы по налогооблагаемой базе. Таким образом, база для начисления налога снизится на сумму уплаченного транспортного налога.

:  Пенсии инвалидам войны в 2020

Автомобиль — это имущество. Когда собственник его продает, он получает доход. С доходов в России нужно платить налог, и продажа автомобиля не исключение. Но продавцам машин не всегда придется отдавать государству часть дохода: иногда налог можно вообще не платить, сильно его уменьшить или вообще не отчитываться перед государством о сделке и не сдавать декларацию.

Налог с продажи автомобиля

Налог с продажи машины нужно заплатить до 15 июля следующего года. И только в том случае, если что-то начислено. При продаже позже минимального срока владения нет ни декларации, ни налога — продавец ничего не должен государству.

Как рассчитать и уменьшить

Но если даже после применения вычета остается сумма к уплате, ее нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Например, автомобиль купили в 2020, а продали в 2020 году. Значит, заплатить налог нужно до 15 июля 2020 года.

И избежать претензий налоговой службы, штрафов и привлечения к уголовной ответственности. Часто владельцам бизнеса нужно получить средства от своей же компании например, от ООО.

Казалось бы, это справедливо и честно, когда собственник может забрать всю прибыль организации например, если он единственный участник , уплатив при этом один единственный налог. Однако юридическая реальность куда более сурова.

Компания формально является отдельным участником оборота: у неё свой доход, свои долги, своё имущество.

Смотрите в таблице категории и виды объектов, облагаемых и освобождаемых от налога по кодексу ст.

Транспортный налог и авансовые платежи юридические лица, в отличие от обычных граждан, рассчитывают самостоятельно. Где самый низкий налог? Ставки устанавливаются региональными законами.

Они напрямую зависят от мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспорта и года выпуска срока эксплуатации.

ИП – 2020: самые важные изменения

Транспортный налог и авансы по нему компании перечисляют по местонахождению автомобиля п. Это место, где располагается компания или ее подразделение подп. Срок уплаты налога в году установлен законом того региона, где зарегистрирован транспорт. В большинстве субъектов РФ организации уплачивают авансы по налогу за кварталы и остаточную сумму годового налога за минусом авансов.

Единый налог, уплачиваемый при УСН с объектом «доходы», можно снизить на страховые взносы, сумму больничных, затраты на договора личного страхования (п. 3.1 346.21 НК РФ). Транспортный налог платеж в бюджет на упрощенке не снижает.

Организации также должны понимать, что если они совмещают несколько налоговых режимов, то в расходы берется только тот транспортный налог, который касается деятельности, с которой уплачивается единый налог при УСН. А если транспортное средство используется для перевозки, например, пассажиров в деятельности на вмененке, то транспортный налог в данном случае в расходах не учитывается.

:  Земский фельдшер возраст

Транспортный налог при УСН доходы минус расходы учитывается в расходах или нет?

Налоговая база по транспортному налогу определяется в зависимости от вида транспортного средства. Это может быть как мощность двигателя или его тяга, валовая вместимость водного транспортного средства, так и сама единица транспортного средства.

  • зайти в личный кабинет налогоплательщика, размещенного на сайте ИФНС в раздел «объекты налогообложения», уточнить сведения об объектах налогообложения. В данном разделе должна находиться квитанция об уплате транспортного сбора. Ее можно распечатать и оплатить через банк;
  • обратиться лично в ИФНС и получить квитанцию для оплаты.

Транспортный налог при УСН и ОСНО в 2020 году

Упрощенная система налогообложения введена Федеральным законом от N . УСН — это специальный налоговый режим, который направлен на снижение налоговой нагрузки на малый и средний бизнес и на облегчение ведения бухгалтерского и налогового учета.

Плательщики налога

Для организаций, применяющих УСН, сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу устанавливаются в статье 363 Налогового кодекса. Согласно данной статье, все авансовые платежи по ТН необходимо перечислять в течение всего налогового периода. По окончании налогового периода нужно уплатить оставшуюся часть налога (которая исчисляется на основании пункта 2, статьи 262 НК РФ).

  1. НДС.
  2. Налог на прибыль организации, кроме получения выгоды по дивидендам и долговым обязательствам.
  3. На имущество предприятия, за исключением случаев, когда его размер определяется от кадастровой стоимости.

Транспортный налог при УСН для ИП и ООО

Важно учитывать и то, как платятся взносы на УСНе и в остальных случаях. Если машина куплена и зарегистрирована в ГИБДД до 15 числа, этот месяц будет включен в налоговый период. Если после 15 числа, месяц в расчет не берется.

Платится ли транспортный налог при УСН

Таким образом, транспортный налог при УСН в 2020 году обязательно должен быть перечислен. Срок уплаты для физических лиц – до 1 декабря года, следующего за отчетным.

ООО могут выплачивать авансовые платежи поквартально, если данное обязательство установлено законодательными властями региона.

Если у предприятия есть филиалы, за имеющуюся на их балансе технику также придется платить взносы.

При продаже автомобиля бухгалтер должен оформить акт по форме ОС-1 или ОС-1б если продается несколько однородных транспортных средств. Либо можно использовать самостоятельно разработанные формы актов с учетом требований к обязательным реквизитам п.

Используемые формы должны быть утверждены руководителем в приложении к учетной политике п.

Первичка оформляется на дату перехода права собственности на автомобиль на основании техпаспорта авто и данных бухучета. Составляется 2 экземпляра актов: для организации-продавца и для покупателя.

На основании акта бухгалтер делает запись о выбытии автомобиля в его инвентарной карточке, которая прилагается к самому акту п.

:  Когда можно шуметь в квартире по закону в санкт-петербурге

Основные средства при УСН: изменения в 2020 году

Продажа автомобиля при УСН — доходы минус расходы имеет свои нюансы. В каких случаях при продаже автомобиля упрощенец должен пересчитать единый налог, какие сделать проводки в бухучете и как документально оформить сделку — читайте в статье ниже.

Сроки сдачи РСВ за 3 квартал года. Расчет по страховым взносам за 3 квартал года: бланк образец. Нулевой расчет по страховым взносам за 3 квартал года. Декларация ЕНВД за 3 квартал года: бланк. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 3 квартал года. Авансовый платеж по УСН за 3 квартал года срок уплаты. Декларация по НДС за 3 квартал года образец заполнения.

Рассчитать его можно по формуле:. Если при покупке транспорт зарегистрирован до го числа включительно, месяц считается полным.

О таком порядке Минфин сообщил в письме от Если организация передала транспорт своему филиалу приобрела, перерегистрировала , то филиал платит налог самостоятельно, если является официально обособленным подразделением.

Если, например, автомобиль передан филиалу, надо зарегистрировать его по новому месту нахождения.

Можно ли не платить налог

Аналогичным образом исчисляется и налог при покупке автомобиля с пробегом в России, который тоже будет оплачивать продавец. Единственное преимущество в этом случае — более низкая стоимость предмета продажи, а, следовательно, и малый доход.

Источник: https://baiksp.ru/konstitutsionnoe-pravo/organizatsiya-na-usn-kupila-avtomobil-kakie-nalogi-platit-v-2018-godu

При усн доходы минус расходы покупка не нового автомобиля – Твои права

Доходы минус расходы купили автомобиль который не используется в деятельности предприятия

3 п. 2 ст.

170 НК РФ предприятия, работающие на УСН и не относящиеся в общем случае к плательщикам НДС, должны учитывать суммы НДС (например, предъявленные поставщиками или уплаченные при ввозе на территорию РФ) в стоимости основных средств.

Это связано с тем, что невозмещаемые налоги (в данном случае таковым является НДС для «упрощенцев») в соответствии с ПБУ 6/01 должны включаться в первоначальную стоимость ОС. НДС не может быть признан отдельной разновидностью расходов.

  1. расходы на доставку и приведение в состояние, пригодное для использования;
  2. проценты по кредиту (займу), привлеченному для приобретения ОС, признаваемого инвестиционным активом;
  3. таможенные сборы и пошлины;
  4. государственная пошлина, уплачиваемая в связи с приобретением объекта основных средств;
    • таможенные сборы и пошлины;
    • расходы на доставку и приведение в состояние, пригодное для использования;
    • проценты по кредиту (займу), привлеченному для приобретения ОС, признаваемого инвестиционным активом;
    • иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.
  5. иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.

Продажа автомобиля при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

Юрлица продажу транспортного средства отражают в БУ следующим образом: Со следующего месяца после месяца продажи авто в БУ бухгалтер прекращает начислять по нему амортизацию.

Индивидуальный предприниматель может вести БУ по собственному желанию — в таком случае он делает в учете бухпроводки, указанные выше.

Какие проводки делать при выбытии транспортного средства по другим причинам — читайте в материале .

В НУ упрощенец учитывает доходы от продажи авто в полной сумме на момент поступления денег на расчетный счет (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). А вот учитывать расходы при продаже авто упрощенцу намного сложнее.

Главный нюанс — упрощенцы в момент приобретения транспортного средства в НУ списывают на расходы стоимость ОС не через механизм амортизации, а равными долями в течение налогового периода с момента ввода в эксплуатацию и полной оплаты (подп.

Может ли ИП поставить в расходы купленный автомобиль

().

Таким образом, если автомобиль, относящийся к основным средствам и признаваемый амортизированным имуществом, будет использоваться для осуществления предпринимательской деятельности, расходы по его приобретению могут быть учтены при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

* Сергей Разгулин, Заместитель директора Департамента 2.пункт 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ «Порядок определения расходов» 3.

Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств *, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке: 1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения,

Продажа основных средств при УСН

ПРИМЕР Если ОС стоимостью 100 000 руб.

введено в эксплуатацию в III квартале 2015 г., то в III и IV квартале 2015 г.

в составе налоговых затрат следует учесть соответственно по 50 000 руб. Безусловно, такой порядок выгоден и удобен.

Налоговая база будет пересчитываться таким образом, как если бы стоимость проданного ОС не списывалась в расходы равными долями, а амортизировалась в порядке, предусмотренном . Обязанность проведения рассматриваемого перерасчета возникает, когда основное средство реализовано или передано иным способом до истечения следующих сроков (): 3 года с момента

Покупка и продажа основных средств при УСН: спорные вопросы и практические решения

Другими словами, не совсем понятно, как списать расходы, если за «упрощенщиком» числится кредиторская задолженность, связанная с покупкой объекта. Такой алгоритм предложила Федеральная налоговая служба в письме .

По мнению авторов письма, учитывать нужно каждую сумму, перечисленную поставщикам основного средства. Соответствующий платеж списывается равными долями в течение отчетных периодов, оставшихся до конца года. Отсчет введется с периода, в котором деньги переведены поставщику.

Пример ООО «Фабрика» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Во втором квартале 2015 года «Фабрика» приобрела и ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 295 000 руб.

Покупка авто учет в расходы при усн у родственника

Причем запись делайте на последнее число отчетного (налогового) периода в размере фактически уплаченных сумм (подп.

В бухучете расходы, связанные с приобретением автомобиля, отражайте на счете 08.

Неучтенными для целей налогообложения остались 31,48 руб. (660 руб. — 628,52 руб.). Правило N 4. Транспортный налог платит собственник машин, а экологический сбор — тот, кто их использует Платить транспортный налог должны лица, на которых зарегистрирован транспорт (абз.

1 ст. 357 НК РФ). То есть собственники машин. Поэтому, если какие-то машины вы арендуете, не нужно рассчитывать и уплачивать по ним транспортный налог.

Учет основных средств при УСН в 2020 — 2020 годах

Рассчитывается показатель остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета.

Источник: http://econsalting.ru/pri-usn-dohody-minus-rashody-pokupka-ne-novogo-avtomobilja-62471/

Особый учет основных средств в налоге УСН — Эльба

В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.

Сначала давайте обозначим, о каких основных средствах идёт речь. Само понятие «основные средства» взято из бухучета, но оно активно используется в Налоговом Кодексе и применяется, в том числе, и к индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета вообще освобождены.

Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тысяч рублей.

До 2016 года стоимостью дороже 40 тысяч рублей.

 Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда и получения прибыли.

Списываем затраты на покупку основного средства

Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счёт затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы».

Кроме того, что расход должен быть подтверждён, экономически обоснован и соответствовать списку в ст. 346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

  • расходы на покупку должны быть полностью оплачены;
  • основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
  • зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.

Необходимость такой серьёзной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.

Основное средство списывается по первоначальной стоимости. Определить её несложно, мы просто складываем все фактические затраты на приобретение:

  • стоимость основного средства по договору;
  • НДС;
  • расходы на консультационные услуги, связанные с приобретением;
  • таможенные пошлины и сборы;
  • гос.пошлина в связи с приобретением;
  • если приобретали через посредника, то вознаграждение по посредническому договору.

Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря.

Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности.

Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.

Давайте рассмотрим на примере:

25 марта 2019 мы купили автомобиль стоимостью 900 тысяч рублей и зарегистрировали его в ГИБДД 5 апреля 2019 года.

До регистрации в ГИБДД автомобиль использовать нельзя, поэтому первое списание мы отразим в КУДиР на 30 июня 2019 года и учтём при расчёте аванса по налогу УСН за полугодие 300 тысяч рублей (⅓ от 900 000). Затем делаем списания 30 сентября 2019 года на сумму 300 тысяч рублей и 31 декабря 2016 года на сумму 300 тысяч рублей.

Если бы мы купили автомобиль в октябре 2019, а зарегистрировали его в ГИБДД в ноябре 2019, то все 900 тысяч рублей списали бы в расходы на 31 декабря 2019 года.

Если основное средство приобретено до регистрации ИП и используется в бизнесе, можно ли списать в расходы?

Несмотря на то что Налоговый Кодекс не содержит однозначного запрета, контролирующие органы в своих письмах не раз давали разъяснения на этот счёт. Включать в расходы основное средство, купленное до регистрации ИП, предприниматель не вправе. А вот при его реализации необходимо выручку от продажи отразить в доходах УСН и заплатить налог.

Слишком быстро продавать основное средство — невыгодно

Если вы решите продать автомобиль, например, который используете для перевозки грузов, и с момента, как вы начали списывать его стоимость в расходы, не прошло 3 года, то вас ждут некоторые хлопоты. По законодательству, расходы, которые вы раньше учли на его приобретение, нужно будет из налога полностью исключить.

Списать сможете только амортизацию, рассчитанную за период использования автомобиля. Соответственно, все это приведёт в пересчёту налога за тот период, когда расходы списали, возможно, нужно будет доплатить налог и подать корректировку по декларации УСН. Если 3 года прошли, то этих формальностей выполнять не нужно.

Такие правила и срок 3 года действуют для всех основных средств с полезным использованием до 15 лет. Период полезного использования уже определён постановлением Правительства, поэтому вам нужно будет просто найти своё имущество в классификации.

Для основных средств со сроком полезного использованием дольше 15 лет действует срок 10 лет с момента списания в расходы до продажи. Например, при реализации офисного помещения в течение 10 лет, нужно будет пересчитывать налог и вносить коррективы за тот год, когда расходы были списаны.

После продажи основного средства не забудьте выручку от реализации включить в доходы УСН и заплатить налог.

Статья актуальна на 10.06.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/159

Источник: https://pravoyes.ru/pri-usn-doxody-minus-rasxody-pokupka-ne-novogo-avtomobilya.html

Расходы на легковой автомобиль — Эльба

Доходы минус расходы купили автомобиль который не используется в деятельности предприятия

Часто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога. 

Расходы на покупку личного автомобиля

Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.

Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих». Налоговая признала это неправомерным, «поскольку предприниматель осуществляет вид деятельности, не относящийся к грузовым и пассажирским грузоперевозкам», доначислила налог, пени и штраф.

Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:

  • «Автомобиль приобретен и использовался предпринимателем непосредственно в процессе предпринимательской деятельности, с целью получения дохода от данного вида деятельности, а доводы налогового органа об использовании транспортного средства в личных целях носят предположительный характер».
  • «Налоговое законодательство не содержит ограничений по включению в расходы затрат по приобретению и обслуживанию транспортных средств, приобретенных для осуществления предпринимательской деятельности. В этой связи доводы инспекции о том, что расходы принимаются лишь при осуществлении деятельности, связанной с грузовыми и пассажирскими перевозками, не основаны на законе». (Постановление ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. по делу № Ф09-8532/07-С3).

Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79 утверждает, что «легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством».

Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса. Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным.

Ещё раз: сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него? Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.

Расходы на использование автомобиля

Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса. Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт. 

Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы. Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий. Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму. 

Шаблон путевого листа в свободной форме

Шаблон путевого листа для перевозок пассажиров и грузов

Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р. Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.

Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется.

Однажды арбитражный суд запретил учитывать такие расходы ИП-юристу: постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2008 г. № Ф04-1130/2008(973-А45-34.

Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны.

Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой. Поэтому с ними лучше совсем не рисковать.

Статья актуальна на 07.02.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/32

Доходы минус расходы купили автомобиль который не используется в деятельности предприятия

Доходы минус расходы купили автомобиль который не используется в деятельности предприятия

Владимир Викторович Добрый день. Мы на УСН 15%. Планируем приобрести у другой организации дорогостоящий автомобиль класса «люкс» стоимостью 6,5 млн, объем литра 4,6, но 2015 г.в., то есть бывший в употреблении.

Так как это у нас планируется впервые в связи с чем вопросы: Правильно ли мы понимаем, что срок полезного в этом случае, мы можем определить с учетом срока использования предыдущего владельца (попросив например акт по форме ОС-1) ? Данный авто, по классификации ОКОФ 2020 года относиться к 5 амортизационной группе, и амортизироваться в части БУ должны не менее 85 мес ?

Рассчитывая транспортный налог к данному авто надо будет применять повышающий коэффициент 2? Для налога УСН, авто списывается в рамках одного 1 года равными долями в зависимости от квартала, в которое авто введено в эксплуатацию?

Продажа автомобиля при усн доходы минус расходы

Поскольку в феврале текущего года организация продала указанное основное средство, то с момента учета расходов (с 30 июня прошлого года) не прошло трех лет.

Поэтому ей нужно пересчитать налоговую базу за первое полугодие, девять месяцев и за прошлый календарный год.

25 Налогового кодекса РФ (с июня по декабрь прошлого года). Срок полезного использования – 5 лет.

Для целей налогового учета организация выбрала линейный способ начисления амортизации.Ежемесячная норма амортизации составила 1,67 процента (1 : (5 лет × 12 мес.) × 100%).

Что нужно знать бухгалтеру на УСН, ответственному за учет автотранспорта (Федорова А.А.)

Быстрая навигация:

Дата размещения статьи: 21.07.2014Из этой статьи вы узнаете:1. Какие расходы включаются в стоимость приобретенного транспортного средства.2.

Обязательно ли нормировать затраты на ГСМ.3. Нужно ли платить транспортный налог с арендованных автомобилей.Если у вас «упрощенка» с объектом «доходы». Если в деятельности вашей фирмы используются автомобили, в этой статье вы найдете полезную для себя информацию, касающуюся вопросов учета. собственного или арендованного автотранспорта — целый участок работы для бухгалтера.

Во-первых, если вы купили транспортное средство, то его нужно правильно поставить на баланс — в нужной стоимости и в нужный момент.

Купили машину класса люкс? Вы под прицелом у налоговиков!

В рамках реализации концепции «умных проверок» налоговые органы проводят активную работу по выявлению различных схем, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.

Анализ свежей судебной практики показывает, что особо пристальное внимание инспекторы уделяют покупкам легковых автомобилей.

И, как это часто бывает, проблемы при этом возникают не только у недобросовестных налогоплательщиков.

На какие моменты и почему обращают внимание налоговики при проверках?

Использование личного автомобиля работника при УСН

Многие организации при осуществлении своей деятельности используют личный ав­тотранспорт своих работников. При этом ра­ботодатель может либо выплачивать работ­нику компенсацию за использование лично­го автомобиля для служебных целей, либо заключить с ним договор аренды транспорт­ного средства.

В предлагаемой вашему вни­манию статье рассматривается порядок уче­та расходов, связанных с использованием автотранспорта работников организациями, применяющими упрощенную систему нало­гообложения.

При применении УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов» для це­лей налогообложения принимаются только те расходы, которые поименованы в перечне, установленном п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом такие расходы должны соот­ветствовать критериям, указанным в п.

1 ст. 252 НК

Личный автомобиль ИП

moedelo_service (

moedelo_service) wrote, 2012-02-13 17:05:00 moedelo_service

moedelo_service 2012-02-13 17:05:00

15.3. расходы на содержание автотранспорта

Как правильно применять «упрощенку»Курбангалеева Оксана Алексеевна 15.3. РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ АВТОТРАНСПОРТА Закрытый перечень расходов, установленных ст.

346.16 НК РФ, позволяет учесть при расчете единого налога при упрощенной системе налогообложения затраты на содержание служебного автотранспорта – как собственного, так и арендованного (подп.

Источник: https://86nalog.ru/dohody-minus-rashody-kupili-avtomobil-kotoryj-ne-ispolzuetsja-v-dejatelnosti-predprijatija-83503/

Учет основных средства при УСН доходы и при УСН доходы минус расходы — Контур.Бухгалтерия

Доходы минус расходы купили автомобиль который не используется в деятельности предприятия

При покупке основных средств для бизнеса их стоимость необходимо грамотно учитывать в расходах. Это важно для правильного формирования налоговой базы. Порядок налогового учета этих сумм зависит от момента покупки имущества, его стоимости и срока службы. Мы расскажем о правилах списания расходов на покупку основных средств на упрощенке.

Что такое основные средства?

Налоговый учет основных средств актуален для ИП и организаций на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы». Покупка имущества уменьшает налоговую базу при УСН 15%, поэтому важно правильно учитывать затраты на ОС в расходах, и для этого существует определенный порядок.

Основные средства — это активы, которые куплены не для последующей продажи с извлечением прибыли, а для ведения предпринимательской деятельности.

В 2019 году стоимость основного средства должна быть более 100 000 рублей для целей налогового учета и более 40 000 рублей для целей бухгалтерского, а срок использования — больше года (ст. 256 НК РФ).

Главное назначение основного средства — приносить экономическую прибыль. Критерий 100 000 рублей относится только к имуществу, которое эксплуатируется с 2016 года.

Имущество стоимостью меньше 40 000 рублей со сроком использования более года считается материальным расходом, его можно сразу списать в расходы. Имущество стоимостью от 40 000 до 100 000 считается материалом, его не нужно амортизировать и необходимо списывать в расходы равномерно, исходя из срока его полезной эксплуатации, или сразу.

Минфин полагает, что материальные расходы должны списываться единообразно, то есть материалы стоимостью до 100 000 рублей либо все списываются единовременно, либо все постепенно. Но если основное средство куплено и введено в эксплуатацию при УСН до 2016 года, когда действовал ценовой лимит в 40 000 рублей, то списание расходов нужно продолжить по обычной схеме.

Эту схему мы объясняем ниже.

В число основных средств, как правило, попадают здания и постройки разного назначения, объекты природопользования и земельные участки.

При этом земельные участки считаются основным средством, даже если их стоимость ниже 100 000 рублей, так как земля — не потребляемый актив.

В основные средства могут попадать рабочие машины, измерительная, вычислительная и регулирующая техника, транспорт, инструменты, объекты интеллектуальной собственности. Даже капитальные вложения в арендованное имущество могут считаться основным средством.

Учет основного средства в расходах

Как и все траты, которые можно признать в качестве расходов, сумма на приобретение основного средства должна быть полностью оплачена, трата должна быть задокументирована и при необходимости на основное средство должно быть оформлено право собственности.

Основное средство ставится на учет по первоначальной стоимости, которая включает:

  • Сумму приобретения по договору, включая НДС, траты по доставке и настройке.
  • Таможенные сборы и государственные пошлины.
  • Оплату услуг консультанта, юриста, посредника, которые были необходимы при покупке основного средства.

Основные средства принимаются к учету во 2 разделе Книги учета. Расчеты необходимо вести отдельно по каждому объекту. Из-за того что сроки службы разных средств могут различаться, в таком случае и порядок списания будет различным.

Сведения по объектам отражаются за каждый квартал, на последнее число периода. После этого итоговые данные из последней строки в таблице 2 раздела необходимо перенести в 1 раздел КУДиР, также на последнее число квартала, в 5 графу: «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы».

Если основное средство куплено при УСН

Если вы приобрели основное средство находясь на упрощенке, то списать его можно полностью до конца года. Минфин рекомендует списывать расходы на покупку ОС равномерно.

Основное средство начинают учитывать в расходах в том квартале, когда оно было полностью оплачено, задокументировано, и им начали пользоваться в бизнесе. При этом нужно списать его стоимость каждый квартал до конца календарного года.

Например, основное средство куплено и запущено в работу в ноябре, при этом вся его стоимость окажется в расходах 31 декабря.

Если основное средство куплено в рассрочку, то расходы списываются по фактически уплаченным средствам. Разрешается дождаться полной оплаты основного средства и списывать расходы после этого.

Если основное средство куплено до перехода на УСН

Период списания основного средства, которое было куплено до перехода на упрощенку, зависит от срока его службы: до 3 лет, от 3 до 15 или более 15 лет. Срок определяют по Классификации, закрепленной Постановлением правительства от 1 января 2002 года №1. При этом к учету принимается остаточная стоимость основного средства, которая актуальна на начало применения УСН.

Далее, если в отношении основного средства принимался к вычету НДС, то его нужно восстановить и уплатить. Остаточный НДС рассчитывается пропорционально остаточной стоимости основного средствав последнем квартале перед переходом и учитывается в составе прочих расходов. Расчет по формуле:

НДС восстановленный = НДС к вычету × Остаточную стоимость ОС / Первоначальную стоимость ОС

Эта сумма не будет учитываться в первоначальной стоимости основного средства.

В дальнейшем списание расходов зависит от срока полезного использования основного средства.

  • Если полезный срок менее 3 лет, расходы списывают в течение первого года применения упрощенки, равными долями.
  • Если полезный срок от 3 до 15 лет, то в первый год применения УСН списывается 50% стоимости, во второй — 30%, в третий — 20%.
  • Если полезный срок более 15 лет, стоимость списывается в течение 10 лет равными долями (ст. 346.16 НК РФ).

Пересчет налоговой базы при продаже УСН

Предприятие может не только приобретать, но и продавать основные средства. Если вы продаете ОС после истечения того срока, который оно должно прослужить (3, 10 или 15 лет), то корректировать расходы не нужно. Поэтому есть выгода в том, чтобы продавать имущество после срока службы, заданного по Классификации.

Если же средство прослужило вам меньше 3, 10 или 15 лет, придется пересчитать налоговую базу. Пересчет делается следующим образом. Определите сумму амортизационных отчислений (алгоритм прописан в ст. 259 НК РФ).

Сумму нужно определить за те годы, когда вы учитывали стоимость основного средства в расходах на УСН.

Если амортизация окажется меньше сумм, которые вы учли в расходах, предприятию нужно будет заплатить недоимку, пени и подать уточненные декларации за прошлые годы.

В Книге учета нет специальных разделов, где можно было бы отразить пересчет налоговой базы, так что предприятие составляет справку по пересчету в свободной форме. В КУДиР во 2 разделе нужно указать, какого числа продано основное средство и отразить суммы амортизационных отчислений, относящихся к этому году, — по месяц, в котором имущество было продано.

Основные средства при УСН сложно учитывать без бухгалтерской программы или веб-сервиса, которые автоматизируют расчеты. Контур.

Бухгалтерия — простой и удобный сервис для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности для ИП и организаций на УСН, ОСНО, ЕНВД.

Пользуйтесь возможностями сервиса бесплатно в течение первого месяца работы, ведите бухгалтерию с нами и избавьтесь от рутины!

Попробовать бесплатно

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

КУДиР — это книга доходов и расходов, обязательный налоговый документ для всех организаций и предпринимателей на УСН. Расскажем, как вести КУДир для УСН 6 % в 2020 году.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/334

Юриспруденция
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: