Должен ли учредитель платить ндфл если предоставил беспроцентный займ

Содержание
  1. Займ от учредителя налоговые последствия в 2017 году – проводки, НДФЛ, процентный, беспроцентный
  2. Основная информация
  3. Определения
  4. Законодательство
  5. Условия предоставления
  6. Требования к заемщику
  7. Проценты
  8. Сроки
  9. Куда обращаться
  10. Правила оформления
  11. Составление договора
  12. Пакет документов
  13. Какие налоговые последствия займа от учредителя
  14. Виды
  15. Без процентов
  16. С процентами
  17. Долгосрочный
  18. Краткосрочный
  19. Получение денежных средств
  20. Возврат долга
  21. Может ли быть прощен
  22. Преимущества и недостатки
  23. Риски
  24. Чему уделить особое внимание
  25. Беспроцентный займ от учредителя – налоговые последствия 2020, образец, проводки, при усн является ли доходом, договор, сроки возврата, налогообложение
  26. Что говорит закон
  27. Налоговые последствия в 2017 году
  28. При НДС
  29. При УСН
  30. При НДФЛ
  31. Способы оформления беспроцентный займ от учредителя
  32. Договор
  33. Договор дарения
  34. Вклад в имущество компании
  35. Отражение в учете
  36. Отчетность получателя
  37. Отчетность кредитора
  38. Прощение долга
  39. Займ сотруднику организации: процентный, беспроцентный; заём на покупку жилья
  40. Условия в договоре, на которые следует обратить внимание
  41. НДФЛ государству или проценты компании?
  42. Пример 1: беспроцентный заём
  43. Пример 2: символический процент
  44. Исключение: заём на покупку жилья
  45. Займ учредителя своей компании: учет и налогообложение
  46. статьи:
  47. 1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора
  48. 2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем
  49. 3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете
  50. 4. Процентный займ от учредителя ООО
  51. 5. Когда сделка станет контролируемой
  52. 6. Беспроцентный займ от учредителя организации
  53. Беспроцентный займ учредителю от ООО: налогообложение и налоговые последствия, можно ли выдать, проводки при предоставлении кредита от организации
  54. Может ли ООО выдать кредит без процентов своему участнику?
  55. Порядок предоставления заемных средств от организации
  56. Особенности выдачи из кассы
  57. Бухгалтерские проводки
  58. Как списать выданный заем?
  59. Возврат денег
  60. Налоговые последствия
  61. Пример налогообложения
  62. Что признается материальной выгодой?

Займ от учредителя налоговые последствия в 2017 году – проводки, НДФЛ, процентный, беспроцентный

Должен ли учредитель платить ндфл если предоставил беспроцентный займ

Учредитель, как и любое другое лицо, имеет полное право выдавать определенную сумму денежных средств в качестве займа. Причем он может дать кредит как любому гражданину или юридическому лицу, так и в пользу собственной фирмы.

В случае, когда срочно необходимо восстановить финансовую стабильность компании, беспроцентный займ будет как нельзя кстати. Далее рассмотрим налоговые последствия займа от учредителя, проводки, риски, порядок составления договора и другие моменты.

Основная информация

Российские организации и иностранные фирмы, осуществляющие деятельность в РФ и получающие доходы от российских источников, являются плательщиками налога на прибыль в соответствии с ч. 1 ст. 246 НК РФ (далее – Кодекс).

Плательщик может получать как доходы от реализации (ст. 249 Кодекса), так и внереализационные (ст. 250). При этом некоторые доходы, указанные в ст. 251, не будут учитываться при определении облагаемой базы.

Именно поэтому учредителю и организации важно знать – как повлияет займ на размер налогооблагаемой базы.

Определения

Некоторые важные определения:

ПонятиеРасшифровка
Внереализационные доходыВсе остальные доходы, кроме доходов, полученных от реализации (ст. 249 Кодекса)
Беспроцентный займ от учредителяЗайм, на сумму которого не начисляются проценты, предусмотренные ст. 809 ГК РФ
Объект налогообложенияДоходы, которые уменьшены на расходы (ч. 1 ст. 252 Кодекса)

Законодательство

Порядок оформления договора, его содержание, обязанность заемщика осуществить возврат полученной суммы, особенности целевого займа и другие положения доступны к ознакомлению в Главе 42 ГК РФ, статьи 807, 808, 809, 810, 811, 812, 813, 814, 815, 816, 817, 818, 819, 820, 821.

В Кодексе указывается порядок определения доходов и расходов при расчете облагаемой базы по налоговому сбору на прибыль. Также Кодекс дает рекомендации, какие доходы и расходы не следует учитывать при расчете базы, особенности сделок между взаимозависимыми лицами и другие положения.

Условия предоставления

Кредитор и заемщик самостоятельно разрабатывают условия, основываясь на положениях:

  • Главы 42 ГК РФ;
  • Главы 28 ГК РФ (общие нормы о заключении договора).

Окончательные условия могут определяться и в ходе ведения переговоров, которые проводятся в порядке, определенным ст. 434.1. ГК РФ.

Требования к заемщику

Учредитель самостоятельно определяет требования, так как в нормативных актах не указано, каким требованиям обязана соответствовать компания для получения кредитов.

Проценты

Если учредитель решил предоставить деньги на безвозмездной основе, в договоре должен быть специальный пункт, свидетельствующий об этом.

Если же кредит процентный, размер процентов устанавливается по соглашению сторон. Если размер процентов не указан, они будут взиматься в размере, равным ключевой ставке ЦБ РФ (ст. 809 ГК РФ).

Сроки

По срокам кредиты делятся на краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (срок погашения – свыше 1 года). Конкретный срок возврата определяется соглашением сторон.

Куда обращаться

Компания, которой срочно нужны финансы, может обратиться:

  • к своему учредителю;
  • к любому частному инвестору;
  • в банк;
  • в МФО;
  • к другому юридическому лицу или к стороннему учредителю.

Правила оформления

Оформление включает в себя два этапа:

  • предоставление сторонами документов, необходимых для оформления;
  • непосредственно составление договора.

Составление договора

Сделки юрлиц между собой и с гражданами должны совершаться в простой письменной форме (устная форма не допускается законом) (п. 1 ч. 1 ст. 161 ГК РФ).

В силу ч. 1 ст. 432 ГК РФ, договор признается заключенным, если стороны заключили его в форме, установленной законом, и достигли согласия по всем существенным условиям.

Существенными условиями договора займа являются:

  • сумма займа;
  • срок кредитования;
  • процентная ставка (или пункт об отсутствии процентов);
  • сведения об обеспечении и целевом использовании (при необходимости);
  • ответственность сторон, их права и обязанности;
  • реквизиты, контактная информация.

Пакет документов

Организация предоставляет:

  • учредительную и правовую документацию (копию Устава, свидетельства о госрегистрации и др.);
  • документы на предмет залога и бумаги, подтверждающие целевое использование (при необходимости).

От учредителя требуются:

  • паспорт;
  • документ, подтверждающий его долю в уставном капитале.

Какие налоговые последствия займа от учредителя

Согласно п. 10 ст. 251 Кодекса, при расчете налога на прибыль сумма займа, которая была получена от учредителя, не учитывается при определении налоговой базы. А значит, с этой суммы не платится какой-либо налог.

Виды

Наступят или не наступят определенные налоговые последствия займа от учредителя, зависит от разновидности кредита.

Без процентов

В случае выдачи учредителем беспроцентного займа организация не несет каких-либо налоговых последствий. Это следует из все той же ст. 251 Кодекса, которая в п. 10 указывает на невозможность учета полученной суммы займа в качестве дохода. Значит, компания и с беспроцентного займа не платит налог на прибыль.

А вот в отношении учредителя все гораздо “интереснее”. Если бы займ был процентным, учредитель получал бы доход в виде процентов, а, соответственно, имел бы обязанность по уплате НДФЛ. Но займ-то безвозмездный, значит, и дохода у учредителя нет.

Указанное выше справедливо, если доля учредителя в уставном капитале менее 25 %. Если более, организация и учредитель признаются взаимозависимыми лицами на основании п. 2 ч. 2 ст. 105.1. Кодекса.

И вот налоговики на законных основаниях могут посчитать, что учредитель получил материальную выгоду в форме процентов, которые он мог бы получить при выдаче займа на сопоставимых условиях другой фирме, но не получил их, потому что выдал деньги взаимозависимому лицу.

Начисление НДФЛ на разницу между предполагаемой суммой дохода и реальной – и есть основное налоговое последствие для учредителя при его доле в капитале более 25 %.

С процентами

В случае процентного займа все гораздо проще и без каких-либо “подводных камней”:

  • организация все так же не платит налог на прибыль по полученной сумме займа на основании п. 10 ст. 251 Кодекса;
  • учредитель платит НДФЛ в стандартном порядке с суммы полученных по займу процентов, при этом материальная выгода отсутствует.

Долгосрочный

Если стороны определяют срок возврата более 1 года, займ считается долгосрочным. Для целей ведения бухучета и отражения соответствующих операций используется счет 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”.

Краткосрочный

Срок менее 1 года – значит, займ краткосрочный, и бухгалтер для отражения хозяйственных операций использует счет 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”.

Получение денежных средств

Стороны, путем ведения переговоров, могут определить способ, которым будут перечислены заемные средства:

  • при малых суммах допускается зачисление через кассу;
  • при больших суммах – только через расчетный счет в банке.

Отметим, что заимствованные средства нельзя использовать сразу для оплаты заработной платы работникам или для выдачи подотчет – сначала их нужно провести через банковскую организацию.

Возврат долга

Способы возврата необходимо указать отдельным пунктом в соглашении сторон.

Погашение может осуществляться как единовременно, так и ежемесячными платежами (в случае долгосрочного кредита).

Исполнение обязательств осуществляется либо в наличной, либо в безналичной форме.

При выборе 1-го способа нужно учесть, что запрещено осуществлять возврат долга деньгами, находящимися в кассе, так как они предназначены для определенных целей. Возврат наличкой можно делать только теми деньгами, которые были предварительно сняты с расчетного счета организации.

Может ли быть прощен

Кредитор имеет полное право “простить” долг.

Обязательство компании считается прекращенным после получения от учредителя уведомления о прощении. Если организация-должник направит учредителю возражения по поводу прощения, в процессе решения спора долг еще будет активным.

Суммы “прощенных” долгов признаются внереализационным доходом и учитываются при налогообложении (см., например, п. 18 ст. 250 Кодекса).

Преимущества и недостатки

Положительные стороны:

  • минимальные затраты времени;
  • небольшой перечень документов, требуемый учредителем для оформления сделки;
  • организация имеет возможность получения беспроцентной ссуды.

Недостатки:

  • учредитель платит НДФЛ на доходы в форме материальной выгоды в случае, если сделка признается контролируемой, и займ является беспроцентным;
  • учредитель платит НДФЛ и тогда, когда выдает процентный займ – только в этом случае уже на сумму реально полученных процентов.

Риски

Основные риски:

  • вероятность проведения камеральной налоговой проверки с целью выявления факта получения юрлицом необоснованной материальной выгоды;
  • если займ не будет возвращен в срок, юрлицо, находящееся на УСН, получит внереализационный доход, подлежащий налогообложению.

Чему уделить особое внимание

Нюансы:

  • Минфин отмечает, что материальная выгода у организации, получившей беспроцентный займ, налицо, однако налоговая база не увеличивается вследствие того, что в Главе 25 Кодекса отсутствуют какие-либо нормы, регламентирующие правила определения материальной выгоды;
  • вернуть задолженность проще всего, перечислив нужную сумму с расчетного счета организации на счет или карту учредителя;
  • если учредитель имеет долю более 50 %, он вправе оказать безвозмездную материальную помощь (то есть, по сути, простить долг), при этом юрлицо освобождается от уплаты налога на прибыль, начисленного на эту безвозмездно полученную сумму.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/nalogi-pri-oformlenii-zajma-ot-uchreditelja/

Беспроцентный займ от учредителя – налоговые последствия 2020, образец, проводки, при усн является ли доходом, договор, сроки возврата, налогообложение

Должен ли учредитель платить ндфл если предоставил беспроцентный займ

Ни одна компания не застрахована от финансовых трудностей. Альтернативным решением станет займ от учредителя, который нередко становится единственной возможностью наладить дела компании.

После кредитного договора учредитель заключает соглашение о прощении задолженности. Какова особенность процедуры и насколько правомерен такой подход к разрешению финансовых проблем компании?

Что говорит закон

Займ –  наиболее удачная схема для компаний. В момент формирования отчетности по налогу на прибыль сумма заемных средств не берется в учет, более того, финансовая операция не облагается НДС.

Можно ли выдать займ компании? В соответствии с Налоговым Кодексом, учредители имеет возможность выдавать компании беспроцентный займ. Размер финансовой поддержки и сроки возврата долга не регламентированы установленными нормами, они варьируются от условий сделки.

Перечисление займа возможно на расчетный счет или в кассу организации. Государственные нормы не предусматривают каких-либо ограничений для учредителей -физических лиц. Что касается учредителей, выступающих в качестве юридических лиц, для них предусмотрен лимит в пределах одной договоренности – до 100 тыс. рублей.

Налоговые последствия в 2017 году

Налоговые службы компетентны в проверке фактов получения организациями налоговой выгоды. Соответствующие органы проверяют сделки на предмет рыночных цен. Учредителю, оказывая финансовую поддержку компании необходимо трезво оценить потенциальные налоговые риски.

При НДС

Финансовые операции по предоставлению займов освобождены от налогов НДС, так как отсутствие процентов приравнивается к отсутствию прибыли. Это вызывает необходимость вести раздельный учет в бухгалтерских проводках нужно.

В тех случаях, когда необлагаемые операции составляют свыше 5% от общей суммы расходов компании возникает необходимость распределение входного НДС.

Если в последующем, между компанией и учредителем, предоставившим заемные средства будет заключено соглашение о прощении долга, то операция будет признана безвозмездной передачей средств.

В соответствии с установленными нормами, безвозмездная передача подлежит выплате налога прибыль со стороны компании, получившей финансовую помощь. Но в том случае, если доля учредителя превышает 50% сделка не подлежит налогообложению.

При УСН

Для организаций на УСН существует определенная долы риска. Если заемные средства, выданные учредителем не вернуть своевременно, у компании появится необоснованный доход.

Это связано с тем, что задолженность по займу, которая списывается по окончанию срока действия договоренности представляет собой внереализованную прибыль и в соответствии с установленными нормами должна быть зафиксирована в налоговой базе по УСН.

Обратите внимание. Срок исковой давности по займовым задолженностям насчитывает три года. Отсчет принято начинать со дня, который следует за датой возврата денежных средств. К примеру, если срок возврата назначен на 1 февраля, отсчет начинается со 2 февраля.

При НДФЛ

В том случае, когда учредитель компании предоставляет кредитные средства сотруднику, у последнего участника сделки возникает материальная выгода за счет экономии на процентах. С такой материальной выгоды организации следует удерживать НДФЛ.

Обратите внимание.  В 2020 года были внесены коррективы в порядок расчета материальной выгоды. Для удобства граждан создан специализированный калькулятор, пользователям достаточно ввести ключевые условия займа и результат будет получен в автоматическом режиме.

Способы оформления беспроцентный займ от учредителя

Существует три альтернативных способа оформления беспроцентного займа от учредителя.

Среди них выделяют следующее:

  • Заключение договора займа – в том случае если долг будет возвращен своевременно, у сторон договоренности, в соответствии с установленными нормами, не возникнет ни расходов, ни доходов.
  • Заключение договора дарения – полученные денежные средства не подлежат налогообложению при УСН, в том случае, если учредитель является обладателем более чем 50% уставного капитала.
  • Финансовая поддержка в виде вложений в ООО – в случае, если финансирование было оформлено на общем собрании акционеров, полученная сумма не подлежит налогообложению.

Договор

Оформление договора займа в письменном виде является наиболее распространенным способом вложения заемных средств руководителя в организацию. Соглашение вступает в юридическую силу с того момента передачи денежных средств.

Обратите внимание. Ключевое условие договоренности – указание суммы займа. В противном случае договор не будет иметь юридическую силу.

Договор займа, в соответствии с установленным образцом должен содержать следующую информацию (для получения образца договора перейдите по ссылке:

  • сумму займа;
  • сроки возврата денежных средств;
  • порядок возврата заемных средств;
  • тип займа (процентный или беспроцентный);

Обратите внимание. В том случае, если в договоре не указано, что предоставленный кредит является беспроцентным, его автоматически относят к процентному.  Отвечая на вопрос, является ли такой займ при УСН доходом, стоит отметить, что денежные средства подлежат налогообложению.

Полученные средства путем заключения договора займа не вносятся в Книгу учета доходов и расходов. В момент возврата кредитных средств расходы не берутся в учет, так как такой вид растрат при УСН отсутствует.

Договор дарения

Второй вариант получения беспроцентного займа от учредителя предполагает заключение договора дарения (для получения образца договора перейдите по ссылке).   По той причине, что в качестве дарителя выступает физическое лицо, соглашение может быть заключено как в устной, так и письменной форме.

Нередко, такого рода соглашения называют финансовой помощью. Даже если в договоре будет указанно данное понятие, к нему будут применены нормы учета, действующие при договоре дарения, так как экономический смысл идентичен.

Обратите внимание. В соответствии с установленными нормами, договор можно заключать в свободной форме.

В том случае, если учредитель является владельцем более чем 50% уставного капитала заемные средства не относятся к налогооблагаемым доходам. Если речь идет не о денежных средствах, а о конкретном имущество, получатель не вправе в течение года передавать его третьим лицам.

Вклад в имущество компании

В случае необходимость, займ от учредителя можно оформить в виде дополнительного вклада в акционерное сообщество.

Участники сообщества, в соответствии с установленными нормами вправе в любое время вносить вклад в организацию в том случае, если такая возможность предусмотрена в уставе.

Перед выдачей займа нужно оформить соответствующее решение на общем собрании акционеров, закрепив его в протоколе. Стоит обратить внимание на тот факт, что вклад в компанию должен быть внесен не одним акционером, а всеми участниками сообщества пропорционально их долям.

Соответственно, если в компании несколько учредителей, каждый из них должен перечислить денежные средства на счет компании. В том случае, если в организации один учредитель, он вправе самостоятельно выбрать сумму взноса.

В том случае, если возможность вложений в организацию не предусмотрена уставом, финансовая операция невозможна. Для перечисления денежных средств необходимо внести соответствующие коррективы в устав организации.

Отражение в учете

Заемные средства необходимо правильно отобразить в отчетности компании. В противном случае, как кредитор, так и организация рискуют столкнуться с разбирательствами со стороны налоговых органов.

Отчетность получателя

Независимо то того, какой займ был получен компанией (процентный или беспроцентный) расчеты по соглашению займа должны быть учтены на счету у получателя финансовой помощи:

  • расчеты по краткосрочным займам (66) – счет используется в тех случаях, если кредитные средства были выданы сроком до одного года;
  • расчеты по долгосрочным займам (67) – счет предназначен для тех случаях, когда срок займа превышает один год.

Отчетность кредитора

Выдавая беспроцентный займ учредителю также необходимо отобразить финансовую операции в налоговых проводках.

Для грамотного учета заемных средств кредитору необходимо применять счет 58 «Финансовые вложения». В том случае, если заемные средства были выданы сотруднику организации, то нужно воспользоваться счетом 73 «Расчеты с персоналом».

Прощение долга

Беспроцентный займ от учредителя осуществляется с целью улучшить состояние компании. По этой причине, кредитор зачастую не собирается возвращать заемные средства несмотря на то, что в договоре был указан пункт про возврат займа.

Для того чтобы официально оформить процедуру прощения долга, необходимо заключить дополнительное соглашение. В таком случае, сделка будет признана безвозмездной передачей денежных средств, но компании-должнику понадобится оформить денежные средства в качестве налога на прибыль.

Таким образом, займ от учредителя – это удачное решение финансовых проблем организации. В распоряжении кредитора несколько альтернативных способов оформления процедуры. Достаточно выбрать способ, максимально минимизирующий налоговые риски.

Источник: http://zaymcentr.ru/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelja/

Займ сотруднику организации: процентный, беспроцентный; заём на покупку жилья

Должен ли учредитель платить ндфл если предоставил беспроцентный займ

Как известно, учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации. Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов.

К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя. Но если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму.

Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды.

Для получения займа необходимо подписать договор. Типовую форму  договора можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Условия в договоре, на которые следует обратить внимание

  • сумма займа и период пользования;
  • срок возврата денежных средств: вы можете погашать долг частями — ежемесячно или единовременно целой суммой;
  • порядок возврата: если вы также являетесь сотрудником в компании и получаете зарплату, то можете возвращать заём путем удержания суммы из заработной платы либо самостоятельно перечислять деньги на расчетный счет или вносить наличными в кассу;
  • размер и условия погашения процентов: фирма может предоставить беспроцентный заём или выдать деньги под проценты.

Конечно, вам бы хотелось воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не все так просто: слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.

НДФЛ государству или проценты компании?

По законодательству, если вы получаете беспроцентный заём или заём под проценты ниже чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас это 5,5%), то у вас возникает материальная выгода. Она рассчитывается на день, когда вы возвращаете беспроцентный заём, или день, когда выплачиваете проценты. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%.

Как рассчитывается материальная выгода, и что это вообще такое, удобнее рассмотреть на примерах.

Пример 1: беспроцентный заём

Учредитель ООО берет беспроцентный заём 100 000 руб. на 10 месяцев с января по октябрь. Заём возвращает единовременно. На дату возврата денежных средств организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ.

Материальную выгоду считаем следующим образом:

  • 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ * сумма займа / 365 * срок предоставления денег (календарные дни)
  • Материальная выгода: 5,5% * 100 000 руб. / 365 * 291 = 4 384 руб. 93 коп.
  • НДФЛ: 4 384 руб. 93 коп. * 35% = 1534 руб. 72 коп необходимо заплатить государству за пользование беспроцентным займом.

Пример 2: символический процент

Учредитель ООО берет заём у организации в размере 100 000 руб. под 2% годовых на 10 месяцев с января по октябрь. Возврат займа и процентов производится единовременно. Организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ на день уплаты процентов по займу учредителем.

В таком случае материальная выгода рассчитывается так:

  • (2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ — ставка процентов по договору займа) * сумма займа / 365 * срок начисления процентов
  • Материальная выгода = (5,5% – 2%) * 100 000 руб. / 365 * 291 = 2790 руб. 41 коп.
  • НДФЛ: 2790 руб. 41 коп. * 35% = 976 руб. 64 коп.

Если учредитель одновременно является директором организации и получает заработную плату, то НДФЛ можно удержать из зарплаты и перечислить в бюджет государства.

В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то организация должна сообщить учредителю и в свою налоговую о невозможности удержания НДФЛ. Это нужно сделать в срок не позднее месяца со дня окончания года, в котором была получена материальная выгода.

Такое уведомление подается в виде справки 2-НДФЛ. Учредитель должен самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет государства и подать декларацию 3-НДФЛ.

Получается, что просто так взять деньги в долг у компании невозможно.  Минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) вам все же придется заплатить государству или 5,5% – своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых.

Исключение: заём на покупку жилья

Если деньги, полученные в долг без процентов или по низкой ставке, были потрачены на приобретение жилья, то государство освобождает от НДФЛ полученную материальную выгоду, но при условии, что у вас есть право на имущественный вычет. После оформления покупки и регистрации права собственности вам нужно будет подтвердить имущественный вычет соответствующим уведомлением. Его следует запросить в налоговой по месту регистрации.

До получения уведомления о предоставлении имущественного вычета материальная выгода рассчитывается на день возврата беспроцентного займа или день уплаты процентов и облагается НДФЛ, затем производится перерасчет и удержанный НДФЛ возвращается.

Источник: https://kontur.ru/articles/445

Займ учредителя своей компании: учет и налогообложение

Должен ли учредитель платить ндфл если предоставил беспроцентный займ

Кто больше всех заинтересован в том, чтобы организация работала без сбоев и своевременно получала все необходимое для работы? Конечно, учредитель! Поэтому если вдруг возникла экстренная необходимость в денежных средствах, а своих ресурсов не хватает, то займ учредителя своей компании решит проблему.

Такой займ хорош тем, что позволяет закрыть потребность организации в деньгах максимально оперативно, не требует долгих согласований, оформления документов, как в случае с банком. Кроме того, учредитель может дать своей компании более выгодные условия, чем стороннее лицо – длительный срок, низкий процент. Потому что в итоге прибыль все равно вернется к нему в виде дивидендов.

статьи:

1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора

2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем

3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете

4. Процентный займ от учредителя ООО

5. Когда сделка станет контролируемой

6. Беспроцентный займ от учредителя организации

7. Налог на прибыль по займу учредителя

8. Получили займ от учредителя – нужна ли онлайн-касса?

9. Выводы: когда применять ККТ при займе от учредителя

Теперь обо всех пунктах по порядку. А если вам нужно разобраться в учете кредитов и научиться рассчитывать проценты по кредитам и займам, то вам в помощь другая статья.

1. Займ учредителя своей компании – начинаем с договора

Если заемщик – организация, то независимо от того, кто заимодавец – физическое лицо (учредитель, как в нашем примере) или другое юридическое лицо, то отношения оформляются письменным договором (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Какие важные моменты должны найти отражение в договоре, если имеет место займ учредителя своей компании:

  • данные обеих сторон;
  • сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
  • условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
  • порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
  • иные права и обязанности сторон;
  • ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
  • порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
  • как будут урегулированы спорные вопросы.

В этой статье мы будем говорить только о денежных займах.

2. Что важнее всего в договоре займа с учредителем

Есть ряд моментов, которые будут напрямую влиять на порядок бухгалтерского и налогового учета займа учредителя своей компании.

  1. Срок возврата займа. Он влияет на использование 66 или 67 счета в бухгалтерском учете, а значит и на достоверность бухгалтерского баланса организации. Рекомендуется указывать конкретную дату возврата долга. Если срок возврата в договоре не указан, то согласно п. 1 ст. 810 ГК, то займ должен быть возвращен не позднее 30-го дня с даты требования, исходящего от заимодавца.

Однако если возврат такого долга затягивается, то налоговые органы могут попытаться переквалифицировать отношения по договору займа в предоставление безвозмездной финансовой помощи и доначислить налоги.

  1. Порядок и периодичность выплаты процентов по договору. Если организация получит процентный займ от учредителя, то пропишите в договоре график платежей. Если графика не будет, то платить проценты нужно будет ежемесячно.
  2. Если организация получила беспроцентный займ от учредителя, то условие о не начислении процентов обязательно пропишите в договоре. Т.к. если это напрямую не указать, то придется начислять проценты по ключевой ставке Банка России (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
  3. Если займ выдается на определенные цели (это будет иметь значение, например, при использовании онлайн-касс, об этом ниже), то укажите эту цель в договоре.

3. Как провести займ от учредителя в бухгалтерском учете

Как провести займ от учредителя, зависит от срока, на который получены денежные средства. В бухгалтерском учете используется счет:

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» — если срок займа до 12 месяцев включительно;

67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» — если срок займа более 12 месяцев.

Внесение займа от учредителя отражается проводкой:

Дебет 50 (51) – Кредит 66 (67) – получили сумму займа в кассу или на расчетный счет.

При внесении займа с кассу оформляется приходный кассовый ордер, в котором указывается основание: внесение денежных средств по договору займа от … №… К ордеру прилагается договор займа.

Далее деньги могут вноситься на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. При внесении укажите, что это заемные средства.

Погашение займа учредителю отражается проводкой:

Дебет 66 (67) — Кредит 50 (51) – организация возвратила сумму займа учредителю

Если начислялись проценты, то перечисление их учредителю формирует ту же проводку. Наличную выручку нельзя расходовать на возврат займа!

Таким образом, если нужно провести займ от учредителя, то проводки ничем не отличаются от таковых для кредита банка.

4. Процентный займ от учредителя ООО

Посмотрим на примере, как рассчитать проценты по договору займа, предоставленного учредителем организации. Начисление расходов в виде процентов в бухгалтерском и налоговом учете происходит ежемесячно. Выплата процентов осуществляется, исходя из условий договора.

Учредитель Осинин О.О. предоставил займ своей организации ООО «Дубок» в сумме 500 000 руб. Займ получен на расчетный счет 16 августа, цель – пополнение оборотных активов, ставка 5% годовых. Срок погашения – 16 октября того же года. Проценты уплачиваются в конце срока вместе с основной суммой долга.

16 августа:

Дебет 51 – Кредит 66 – на сумму 500 000 руб. – организация получила займ

31 августа:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1027,40 руб. (500 000 * 5% / 365 * 15) – начислили проценты за август

30 сентября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 2054,79 руб. (500 000 * 5% / 365 * 30) – начислили проценты за сентябрь

16 ноября:

Дебет 91 – Кредит 66 – на сумму 1095,89 руб. (500 000 * 5% / 365 * 16) – начислили проценты за октябрь

Проценты, которые получит учредитель, являются его доходом, и в этой ситуации организация-заемщик выступит как налоговый агент, удержав налог (п. 1 ст. 224, п. 1 ст. 209 НК). Рассчитаем НДФЛ с процентов по займу учредителя:

4 178,08 * 13% = 543 руб.

Для корректного учета в программе 1С: Бухгалтерия применяется корректировка долга, т.е. перевод задолженности по процентам с 66 на 73 (если учредитель – работник) или 76 счет (если учредитель – не работник):

Дебет 66 – Кредит 73 (76) — на сумму 4178,05 руб.

Дебет 73 (76) – Кредит 68 – на сумму 543 руб. – удержали НДФЛ с процентов

Дебет 66  – Кредит 51 – на сумму 500 000 руб. – организация вернула процентный займ учредителю ООО

Дебет 73 (76) – Кредит 51 – на сумму 3635,08 руб. – организация выплатила учредителю проценты.

5. Когда сделка станет контролируемой

Сделка в виде процентного займа станет контролируемой, а сумма процентов будет пересмотрена, если организация и учредитель – взаимозависимые лица, а также:

— учредитель-резидент и сумма операций между сторонами за год более 1 млрд. руб.

— учредитель-нерезидент – независимо от суммы.

Если вам потребовалось внести корректировки в учет, то воспользуйтесь рекомендациями из этой статьи.

6. Беспроцентный займ от учредителя организации

В ситуации, когда организация дает в долг учредителю, у физического лица заемщика может возникать экономическая выгода в виде экономии на процентах, которая облагается НДФЛ. Поэтому часто возникает вопрос, не возникает ли такая выгода и в противоположном случае – когда организация получает беспроцентный займ от учредителя?

Несмотря на то, что по займу не начисляются проценты, Налоговый кодекс не содержит правил оценки экономической выгоды, которую получает заемщик при беспроцентном займе. Поэтому такой вид дохода заемщиком не признается.

Источник: https://azbuha.ru/uchet-denezhnyx-sredstv/zajm-uchreditelya-svoej-kompanii/

Беспроцентный займ учредителю от ООО: налогообложение и налоговые последствия, можно ли выдать, проводки при предоставлении кредита от организации

Должен ли учредитель платить ндфл если предоставил беспроцентный займ

Как собственнику предприятия получить деньги фирмы для собственных нужд? Если компания имеет юридический статус (не является ИП), то просто вывести средства на карту или взять из кассы не получится. В таких случаях учредители часто практикуют получение беспроцентного займа у собственного предприятия.

Как это правильно сделать и минимизировать налоговые последствия, рассказывается в статье.

Может ли ООО выдать кредит без процентов своему участнику?

Закон разрешает выдавать займы любым лицом любому лицу. Эти действия регулируются ст. 42 ГК РФ.

Предприятие и учредитель этой фирмы также могут выступать сторонами этой сделки. Ограничений по тому основанию, что физическое лицо заемщик также является учредителем юридического лица заимодавца, нет.

Порядок предоставления заемных средств от организации

При оформлении договора займа следует учитывать следующие моменты:

  1. В случае если учредитель компании не единственный, следует получить согласие соучредителей. Согласие оформляется протоколом совета учредителей. В этом документе указывается, что совет не возражает выдать лицу беспроцентный займ, указываются существенные пункты договора. Это такие пункты, как сумма, сроки возврата, отсутствие процентов.
  2. После получения согласия остальных собственников оформляется договор. Так как одна из сторон договора – юридическое лицо, то документ составляется в письменном виде. В договоре обязательно указывается, что заем является беспроцентным. С 1 сентября 2018 года ст. 208 ГК РФ гласит, что если в договоре не указан беспроцентный характер займа, то сумме займа применяется ключевая ставка ЦБ, которая действует в соответствующие периоды займа. Договор подписывается руководителем предприятия и заемщиком. В случае если руководитель и заемщик – одно и то же лицо, дополнительно договор визируется еще одним ответственным лицом. Как правило, главным бухгалтером.
  3. На основании договора производится выдача денег через кассу или банк.

Как оформить предоставление процентного займа?

Особенности выдачи из кассы

Выдача займа через кассу предприятия регламентируется порядком ведения кассовых операций, который устанавливается ЦБ РФ. Существенным ограничением будет лимит кассовых операций в рамках одного договора. Сегодня он составляет 100 000 рублей. Это означает, что максимальная сумма займа по одному договору не может превышать 100 000 рублей наличными.

При выдаче займа через кассу оформляется расходный кассовый ордер с указанием основания выдачи средств (договор займа), и ордер обязательно фиксируется в кассовой книге.

Контрольно-кассовая техника при  выдаче и возврате займа в кассу не используется, так как эта операция не является реализацией или оказанием услуг.

Возврат оформляется приходным кассовым ордером.

Бухгалтерские проводки

В зависимости от срока, займы разделяют на краткосрочные (до 1 года), и долгосрочные (свыше одного года).

В зависимости от вида займа и источника его выдачи в бухгалтерском учете будут произведены следующие проводки:

  • Дт 66 Кт 50 – выдача краткосрочного займа из кассы.
  • Дт 67 Кт 50 – выдача долгосрочных займов из кассы.
  • Дт 66 Кт 51 — выдача краткосрочных займов через банк.
  • Дт 67 Кт 51 – выдача долгосрочных займов через банк.

Как списать выданный заем?

Займ учредителю может быть списан в двух случаях:

  1. В случае его полного погашения.
  2. В случае оформления процедуры прощения долга.

Возврат денег

В соответствие с заключенным договором учредитель может вернуть беспроцентный займ как полностью, так и частично, в срок или досрочно, а также в отложенный срок по соглашению сторон.

В зависимости от способа возврата суммы отражаются в бухгалтерском учете проводками:

  • Дт 50 Кт 66, 67 – возврат наличными в кассу краткосрочного или долгосрочного займа.
  • Дт 51 Кт 66, 67 – возврат краткосрочного или долгосрочного займа через кредитную организацию.

Налоговые последствия

С 2016 года законодатель рассматривает в получении беспроцентного займа экономическую выгоду. Эта выгода определяется в размере ключевой ставки ЦБ, действующей в расчетный период. Таким периодом считается месяц.

На практике это означает, что заемщик ежемесячно должен платить НДФЛ в размере 35% от суммы займа, проиндексированного на  2/3 ключевой ставки ЦБ.

Пример налогообложения

Например, учредитель взял беспроцентный займ в размере 100 000 рублей 1.01. 2019 года.

В январе 2019 года 7,75%.

100 000*7,75%*2/3*35%= 1 806 рублей. Такую сумму НДФЛ должен будет оплатить заемщик.

В случае если заемщик не является резидентом РФ, ставка налога составит 30%.

Налог на доходы физических лиц не взимается в случае, если займ был получен с целью приобретения или строительства жилья, приобретение комнаты, дома, земельного участка для строительства дома и т. д. При этом у заемщика должно быть сохранено право на налоговый вычет. В случае если должник этим право уже пользовался, налоговая преференция не действует.

Таким образом, для применения этой льготы налоговому агенту следует опираться на документ, подтверждающий имущественные права на вышеуказанные объекты, и официальное подтверждение права на налоговый вычет из ФНС.

При этом предприятие-кредитор является налоговым агентом и обязано удерживать НДФЛ из зарплаты учредителя (если он состоит в штате компании), или из дивидендов.

Что признается материальной выгодой?

С 2018 года вступили в силу изменения, касающиеся признания беспроцентного использования займа в качестве материальной выгоды. Они закреплены в федеральном законе 27.11.2017 № 333-ФЗ, и фиксируют два определяющих признака материальной выгоды.

Если хотя бы один из них присутствует, то беспроцентное пользование займом признается материальной выгодой:

  • Если заемщик является сотрудником хозяйствующего субъекта или находится в других взаимозависимых отношениях (учредитель);
  • Если невыплата заемщиком процентов является материальной помощью или удовлетворением обязательств заимодавца перед заемщиком ( в том числе за поставленный товары, выполненные работы или оказанные услуги).

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/besprotsentniy-uchreditelyu.html

Юриспруденция
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: