Ип на совмещении усненвд где можно учесть налоги за себя

Содержание
  1. Уменьшение УСН и ЕНВД при совмещении режимов
  2. ИП, имеющий работников
  3. Что нужно сделать для уменьшения налогов для «совместителей»?
  4. ИП без работников
  5. Совмещение ЕНВД и УСН
  6. Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД
  7. Распределение доходов при совмещении УСН и ЕНВД
  8. Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН
  9. Пример распределения страховых взносов при совмещении ЕНВД И УСН
  10. Совмещение режимов налогообложения УСН и ЕНВД у ИП
  11. Совмещение УСН и ЕНВД для ИП и ООО: учет взносов и налогов
  12. Пример 1. Совмещение УСН и ЕНВД невозможно
  13. Пример 2. Совмещение УСН и ЕНВД возможно
  14. Что надо учитывать при совмещении
  15. Наличие работников и сумма налога при совмещении
  16. Как ИП на ЕНВД добавить УСН в 2019 году
  17. Из теории налогообложения
  18. Что нужно для совмещения режимов
  19. Особенности отчётности при совмещении УСН и ЕНВД
  20. Совмещение УСН и патента
  21. Страховые взносы при совмещении ЕНВД и УСН — Контур.Бухгалтерия
  22. Применение пониженных тарифов при совмещении режимов
  23. Страховые взносы у ИП
  24. Распределяйте «страховые» расходы
  25. Уменьшение налогов ИП без сотрудников
  26. Уменьшения налога при «доходной» УСН и ЕНВД с работниками
  27. Учет страховых отчислений  при УСН «доходы минус расходы» и ЕНВД с работниками

Уменьшение УСН и ЕНВД при совмещении режимов

Ип на совмещении усненвд  где можно учесть налоги за себя

Если ИП совмещает два специальных налоговых режима: УСН и ЕНВД, то нужно вести раздельный учет доходов, расходов, имущества и обязательств.

Сначала необходимо разделить полученные доходы, потом расходы.

По этому правилу можно уменьшить налоги, распределив уплаченные страховые взносы.

Для снижения налогов важны сроки уплаты страховых взносов

В этом случае вычетом является вся сумма уплаченных фиксированных страховых взносов. При этом ИП вправе выбрать один из способов:

  • уменьшить упрощенку на вычет,
  • уменьшить вмененку на вычет,
  • распределить вычет между вмененкой и упрощенкой пропорционально доходам.
  • При применении упрощенки страховые взносы уменьшают:

    • с объектом «доходы» – налог
    • с объектом «доходы-расходы» – доходы

    Налоги можно снизить вплоть до нуля. Но уменьшение можно произвести в том квартале, когда оплачены взносы.

    ИП, имеющий работников

    В идеале работников и уплаченные по ним страховые взносы нужно разделить по применяемым режимам. Например, в трудовом договоре у одного сотрудника указывается, что он продает товар в розницу (ЕНВД), а у другого – оптом (УСН). Тогда расходы на страховые взносы делятся соответственно.

    Но на практике часто складывается ситуация, когда расходы на уплату страховых взносов невозможно прямо отнести на тот или иной вид деятельности. Например, работник отпускает товар как оптом, так и в розницу. В этом случае расходы на страховые взносы необходимо распределить пропорционально доле доходов.

    Доходы Доходы – расходы

    По общему правилу, ЕНВД и упрощенный налог можно уменьшить до половины за счет сумм взносов, фактически оплаченных за всех работающих и за себя. Но при совмещении режимов появляются нюансы.

    Деятельность, в которой используется труд наемных работниковУменьшение налога
    УСНЕНВД
    ВездеУменьшается до половины за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников*  и за себя в фиксированном размереУменьшается до 50% за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников*
    Работники задействуются только в деятельности, облагаемой ЕНВДУменьшается без ограничений за счет взносов, уплаченных за себяУменьшается до половины за счет сумм взносов, оплаченных за всех работников
    Работники задействуются только в деятельности, облагаемой УСНУменьшается до 50% за счет сумм взносов, оплаченных за всех работниковУменьшается без ограничений за счет взносов, уплаченных за себя

    * – Сумма взносов, фактически оплаченная за работающих, делится с учетом распределения работников по применяемым режимам, в случае невозможности – пропорционально доходам.

    По общему правилу, за счет сумм фактически уплаченных страховых взносов налог по вмененке можно уменьшить до 50%.

    По упрощенке уменьшается не налог, а доходы. Сумма оплаченных взносов за работников и за себя в полном объеме включается в расходы.

    Деятельность, в которой используется труд наемных работниковДоход по УСННалог по ЕНВД
    ВездеУменьшается в полном объеме за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников* и за себя пропорционально размеру полученного дохода.Уменьшается до 50% за счет сумм взносов, оплаченных за часть работников* и в фиксированном размере пропорционально доходу.
    Работники задействуются только в деятельности, облагаемой ЕНВДВправе уменьшить без ограничений на сумму взносов, уплаченных за себяУменьшается до половины за счет сумм взносов, оплаченных за всех работников
    Работники задействуются только в деятельности, облагаемой УСНУменьшается на всю сумму взносов, оплаченных за всех работниковВправе уменьшить без ограничений на сумму фиксированных взносов

    * – Сумма взносов, фактически оплаченная за работающих, делится с учетом распределения работников по применяемым режимам, в случае невозможности – пропорционально доходам.

    Уменьшение налогового бремени можно произвести в том квартале, когда фактически перечислены взносы.

    ● Таблица по уменьшению налогов ИП на взносы
    ● Фиксированные взносы
    ● Взносы за работников
    ● Уменьшение ЕНВД на страховые взносы
    ● Уменьшение налога при применении УСН

Уменьшение УСН и ЕНВД при совмещении режимов

Если ИП совмещает два специальных налоговых режима: УСН и ЕНВД, то нужно вести раздельный учет доходов, расходов, имущества и обязательств.

Сначала необходимо разделить полученные доходы, потом расходы.

Расходы делятся по правилу:

  • расходы по ЕНВД нельзя относить к УСН
  • расходы по УСН нельзя относить к ЕНВД

  • расходы, которые невозможно разделить между режимами, разделяются пропорционально доходам

По этому правилу можно уменьшить налоги, распределив уплаченные страховые взносы.

Для снижения налогов важны сроки уплаты страховых взносов

Что нужно сделать для уменьшения налогов для «совместителей»?

  1. Обязательно разделять полученные доходы
  2. Советуем поквартально оплачивать страховые взносы за себя и ежемесячно за работников
  3. При наличии найма желательно распределить работников между режимами

ИП без работников

В этом случае вычетом является вся сумма уплаченных фиксированных страховых взносов. При этом ИП вправе выбрать один из способов:

  • уменьшить упрощенку на вычет,
  • уменьшить вмененку на вычет,
  • распределить вычет между вмененкой и упрощенкой пропорционально доходам.
  • При применении упрощенки страховые взносы уменьшают:

    • с объектом «доходы» – налог
    • с объектом «доходы-расходы» – доходы

    Налоги можно снизить вплоть до нуля. Но уменьшение можно произвести в том квартале, когда оплачены взносы.

    Совмещение ЕНВД и УСН

    Ип на совмещении усненвд  где можно учесть налоги за себя

    НК РФ предусматривает для налогоплательщиков несколько налоговых режимов: основной (ОСНО) и спецрежимы, призванные снизить налоговое бремя на отдельных видах деятельности или для некоторых категорий бизнесменов. К таким специальным налоговым режимам относятся УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

    Чтобы применять любой из указанных режимов, компания или предприниматель должны соответствовать определенным критериям. Например, УСН нельзя применять в банковской деятельности, а глава 26.3 НК РФ содержит закрытый перечень услуг, оказание которых можно перевести на уплату вмененного дохода. ЕНВД, кроме того, действует не во всех субъектах страны – например, в Москве он отменен.

    Разные налоговые режимы можно совмещать. Предположим, предприятие, работающее на УСН, выпускает в своей пекарне хлеб и сладкие булочки, а продает их в фирменном магазине уже на режиме ЕНВД. Основная причина, по которой налогоплательщики выбирают совмещение режимов – это снижение налоговых отчислений.

    Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД

    Законодательство разрешает совмещение налоговых режимов и для ИП, и для юрлиц. Однако налогоплательщик обязан в таком случае вести раздельный учет доходов и расходов по разным режимам налогообложения (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Связано это с тем, что механизмы расчета и взимания налога на УСН и ЕНВД отличаются.

    Как распределить расходы при совмещении УСН и ЕНВД? На УСН компания должна учитывать доходы (или доходы и расходы – если налог считается с разницы между доходами и расходами).

    При расчете ЕНВД бухгалтер ориентируется на вмененный доход бизнеса – то есть тот доход, который, по мнению чиновников, налогоплательщик на ЕНВД может получить в течение налогового периода (сумма налога при этом корректируется коэффициентами-дефляторами, которые учитывают инфляцию и региональные особенности ведения бизнеса).

    Обратите внимание: Порядок распределения расходов и доходов при совмещении УСН и ЕНВД по принципу раздельного учета обязательно должен быть указан в учетной политике налогоплательщика.

    Распределение доходов при совмещении УСН и ЕНВД

    На УСН полученный доход напрямую влияет на размер налога, а для ЕНВД учитывается лишь вмененный доход, который к результатам деятельности компании не привязан.

    На практике определить, по какому спецрежиму получены доходы, легко. Возвращаясь к нашему примеру с пекарней: сделка с оптовым юрлицом или ИП – это доход по УСН, а розничная торговля в магазине – доход по ЕНВД.

    Для удобства доходы в учетной политике и дальнейшем учете можно так и назвать:

    • доходы от УСН;
    • доходы от ЕНВД.

    Считать их лучше на отдельных счетах учета или регистрах: несмотря на то, что обязанность ведения учета для плательщиков ЕНВД не установлена, обеспечивать раздельный учет доходных операций организация обязана.

    Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН

    С расходами при совмещении двух налоговых режимов сложнее. Вернемся к примеру с пекарней – если по сырью или товарам можно четко определить, что мука была куплена для производства на УСН, а лимонад – для продажи в магазине (ЕНДВ), то по другим расходам не все так просто.

    Если магазин находится на одной площади с производством, то как распределить расходы при совмещении УСН и ЕНВД на коммунальные услуги или охрану помещений? И как считать зарплату административных работников, занятых одновременно и в деятельности на ЕНВД, и в производстве на УСН?

    Законодательство требует, чтобы расходы, которые относятся одновременно к разным видам деятельности, распределялись в соответствии с тем, какую долю доходов приносит налоговый режим в общий оборот предприятия. При расчете пропорции в суммарный доход включаются все доходы компании, кроме указанных в ст. 251 НК РФ.

    Так, если на УСН компания получает 1 миллион рублей дохода в месяц, а от ЕНВД – 500 тысяч рублей, то суммарный доход составляет полтора миллиона рублей. Тогда доля УСН в общем доходе составит 67%, а доля ЕНВД – 33%.

    Если компания платит за коммунальные услуги на всю производственную территорию фирмы 100 тысяч рублей в месяц, то к расходам по УСН бухгалтер примет 67% от 100 тысяч – то есть 67 тысяч рублей.

    А в расходы на ЕНВД отнесет оставшиеся 33 тысячи рублей.

    С затратами на сотрудников связана еще одна сложность в раздельном учете УСН и ЕНВД – страховые взносы за работников. На УСН Доходы минус расходы взносы включаются в расходы компании.

    Режимы УСН Доходы и ЕНВД позволяют уменьшить вмененный налог на страховые взносы за работников – но не больше, чем наполовину.

    Страховые взносы по работникам, задействованным и в УСН, и в ЕНВД также распределяются пропорционально доходам.

    Пример распределения страховых взносов при совмещении ЕНВД И УСН

    Предположим, что пекарня из предыдущего примера тратит на зарплату администрации 150 тысяч рублей в месяц. Тогда на УСН приходится 100 500 рублей, а на ЕНВД – 49 500 рублей.

    Страховые взносы и на УСН, и на ЕНВД компания платит в сумме 30% от начисленной зарплаты. Значит, размер затрат на страхование работников – 50 тысяч рублей.

    Из них 33 500 рублей (67%) это затраты по УСН, а 16 500 рублей – затраты по ЕНВД.

    Если компания на УСН Доходы минус расходы, то 33 500 рублей она просто включает в расходы и отражает в КУДИР на УСН, наряду со страховыми взносами за работников, задействованных только на УСН.

    Если же режим налогообложения УСН Доходы, то упрощенный налог за год компания может снизить на страховые взносы как за работников, трудящихся только на УСН, так и за административный персонал – но не более, чем на 50%.

    Аналогичное правило действует и для расчета вмененного налога.

    Таким образом, совмещение УСН и ЕНВД на примере расчета с наемными работниками показывает, что нужно очень внимательно отдельно считать все расходы по работникам на УСН, отдельно по тем, кто работает на ЕНВД и отдельно – по тем, кто задействован в деятельности на обоих режимах.

    Совмещение режимов налогообложения УСН и ЕНВД у ИП

    Совмещение ЕНВД и УСН у индивидуального предпринимателя еще сложнее, поскольку ИП должен не только платить взносы за наемных работников, если они у него есть, но и перечислять определенную сумму в ПФР и ФОМС за самого себя.

    Совмещение УСН и ЕНВД для ИП без работников проходит по тем же правилам, что и установлены для юрлиц: предприниматель должен вести раздельный учет, а для упрощенной деятельности – еще и КУДиР. Расходы также распределяются по пропорции. Остается только выяснить, как распределять фиксированные платежи при совмещении УСН и ЕНВД?

    Если у ИП нет наемных работников, то фиксированные страховые взносы он может принять к вычету как по единому налогу, так и по упрощенному в полной сумме.

    Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/sovmeshchenie-envd-i-usn

    Совмещение УСН и ЕНВД для ИП и ООО: учет взносов и налогов

    Ип на совмещении усненвд  где можно учесть налоги за себя

    Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про совмещение двух налоговых режимов – УСН и ЕНВД.

    Сегодня вы узнаете:

    1. При каких условиях можно совмещать УСН и ЕНВД.
    2. Как совмещать указанные налоговые режимы.
    3. Как влияет наличие или отсутствие работников на совмещение этих двух режимов

    УСН и ЕНВД – это два специальных режима, предназначенных для малого бизнеса. Обычно применяют один из них – тот, что больше подходит под конкретный бизнес и по которому налоговые затраты меньше.

    Однако? при наличии нескольких видов деятельности возникает вопрос, можно ли совмещать эти два режима.

    В статье 346.12 (пункт 4) Налогового кодекса РФ отражены все условия такого совмещенного налогообложения:

    • Вы осуществляете два и более видов деятельности;
    • У вас в совокупности по всем видам этой деятельности менее 100 работников;
    • Ваша годовая выручка менее 150 млн. руб. (при доходе более этой суммы теряется право на применение УСН);
    • Стоимость имеющихся на балансе основных средств менее 150 млн. руб.;
    • Если вы ООО, то в вашем капитале не должно быть доли других организаций более чем 25%;
    • Ваша организация также не должна иметь никаких филиалов.

    Рассмотрим это на примерах.

    Пример 1. Совмещение УСН и ЕНВД невозможно

    Вы индивидуальный предприниматель.

    У вас только одна сфера деятельности – оказание ветеринарных услуг на дому клиента (при регистрации в налоговой вы указали только один код предпринимательской деятельности). Кроме вас, работают шесть человек: два диспетчера и 4 ветеринара, которые ездят по вызовам.

    Ваша годовая выручка составляет 8 млн. руб. Годовые затраты (на ветпрепараты, специальные приборы, зарплату, социальные отчисления, бензин/проездной и т. д.) – 3 млн. руб.

    Прибыль 5 млн. руб. (8 млн. руб.– 3 млн. руб. = 5 млн. руб.).

    Вы можете выбрать или ЕНВД, или УСН-6 %, или УСН-15 %:

    а) Прежде чем рассчитать сумму налога по ЕНВД, надо определить налоговую базу НБ:

    НБ = 7 (количество ваших работников вместе с вами)*7500 руб. (базовая доходность на одного человека, согласно Налоговому кодексу РФ)*1,915 (коэффициент дефлятор на 2019 год)*0,47 (корректирующий коэффициент – свой для каждого региона и вида деятельности)*12 (число месяцев работы) = 567 032 руб.

    Сумма налога по ЕНВД равна НЕНВД:

    НЕНВД = 567 032*15 % = 85 055 руб.

    б) Сумма налога по УСН-6% равна:

    8 000 тыс. руб. (годовая выручка)*6 % = 480 тыс. руб.

    в) Сумма налога по УСН-15 %:

    5 000 тыс.руб. (прибыль)* 15 % = 750 тыс. руб.

    Меньше всего налога надо уплатить по ЕНВД, поэтому стоит выбрать этот режим.

    Пример 2. Совмещение УСН и ЕНВД возможно

    Вы индивидуальный предприниматель и ведете свой бизнес в двух направлениях (при регистрации в налоговой у вас указаны два вида деятельности по ОКВЭД):

    • Розничная торговля (продовольственный магазин с площадью торгового зала 100 кв. м, численностью работников 14 человек, основными средствами на сумму 10 млн. руб.; товарооборот (выручка) 22 млн. руб., общие затраты 13 млн. руб.)
    • Производство хлебобулочных изделий на территории магазина (численность работников 5 человек, основные средства на сумму 3 млн. руб.; выручка 6 млн. руб., общие затраты 4,5 млн. руб.).

    Рассчитаем совокупные характеристики, важные для выбора системы налогообложения:

    1. Общая численность работников по двум видам деятельности – 20 человек (менее 100 человек).
    2. Торговая площадь 100 кв. м (менее 150 кв. м).
    3. Общая стоимость основных средств 13 млн. руб. (менее 150 млн. руб.).
    4. Совокупная выручка – 28 млн. руб. (менее 150 млн. руб.).

    Совокупные данные говорят, что вы имеете право применять специальные режимы налогообложения – УСН, ЕНВД.

    Здесь может быть два варианта: первый – вы можете применять УСН и для торговли, и для производства; второй – вы можете использовать УСН для производства и ЕНВД для розничной торговли.

    В таблице представлены расчеты по разным системам налогообложения для этих двух видов бизнеса (для ИП) в тыс.руб.

    Система налогообложенияСумма налога в разных системах налогообложения, тыс.руб.
    ЕНВДУСН-6 %УСН-15 %
    Розничная торговля-УСН22 000*0,06 = 1320(22000-13000)*0,15 = 1350
    Розничная торговля-ЕНВД (страховые взносы в расчет не приняты)[100 кв. м*1,8 тыс.руб.*1,915*1,0*12]*0,15 = 620
    Производство хлебобулочных изделий-УСН6 000*0,06 = 360(6 000 – 4 500)*0,15 = 225

    Примечание: если вы ИП без работников и находитесь на УСН-6%, то из годовой суммы налога можете вычесть 36 238 руб. – страховые взносы за себя. Если вы ИП-работодатель на ЕНВД, то смело уменьшайте налог на 50% за счет суммы взносов за себя и за своих работников.

    Из таблицы видим, что при применении только одного режима УСН, сумма уплачиваемых вами налогов на оба бизнеса составит 1575 руб., при условии применения режима «Доход минус расход» и 1680 руб. – если вы используете УСН «Доходы».

    Если же для торговли вы будете использовать ЕНВД, а для производства хлебобулочных изделий УСН-15 %, то вам придется уплатить только 845 руб. И вы на налогах сэкономите 730 рублей (1 575 – 845).

    Достоинства УСН состоят в том, что налоговики редко осуществляют проверки предприятий на этом типе налогообложения.

    Что надо учитывать при совмещении

    В этом разделе мы рассмотрим, какие особенности имеет совмещенный режим и как его применять.

    Для совмещения этих систем налогообложения вам следует поставить в известность вашу налоговую. При регистрации ИП или ООО вам необходимо выбрать УСН, после чего направить налоговикам заявление о том, что вы переходите по отдельным видам бизнеса на ЕНВД.

    В работе вам придется учитывать следующие особенности совмещенного учета:

    • При УСН учет всех доходов и расходов важен, при ЕНВД – нет;
    • Учет операций по УСН и по ЕНВД проводится раздельно;
    • Раздельная сдача деклараций: раз в год при УСН и раз в квартал при ЕНВД;
    • Обязательное ведение бухучета для ООО: упрощенного для ЕНВД и полного для УСН;
    • Четко распределить персонал, имущество по двум режимам (в бухучете для ООО, в налоговом учете для ИП);
    • Распределять прочие расходы (на коммуналку, услуги бухгалтера, страховые взносы) методом пропорциональности (чем больше получен доход по виду деятельности, тем больше расходов отнести на этот доход)
    • База по налогу при УСН рассчитывать нарастающим итогом; при ЕНВД – поквартально.

    К недостаткам, которыми обладает совмещенная система налогообложения, относится только усложнение документооборота, ведение раздельной бухгалтерии. Однако затраты на специалиста-бухгалтера значительно меньше полученной вами выгоды от «совмещенки».

    В рассмотренном выше примере бухгалтер включен в штат, поэтому дополнительных затрат на бухгалтерию не будет.

    Однако, если вы осуществляете деятельность с несколькими работниками и решили вести раздельный учет, то можно на первых порах взять стороннего бухгалтера по договору. Затраты на это будут от 20 тысяч в месяц (в зависимости от размеров бизнеса).

    К бухгалтерскому учету вам следует отнестись очень серьезно, так как ошибки и неточности, которыми будут грешить ваши проводки, воспримутся налоговиками как попытка уклониться от своего налогового долга. А это приведет к большим штрафам, пеням которые перечеркнут полученную вами налоговую выгоду.

    Наличие работников и сумма налога при совмещении

    Вы можете вести свое дело самостоятельно или наняв работников. Если вид деятельности у вас не один, то второй вариант предпочтительней.

    С одной стороны, работники повышают ваши расходы, но с другой стороны, они приносят прибыль на порядки более высокую, чем затраты. К тому же работодатели имеют льготы при уплате налогов. Им можно делать налоговые вычеты на сумму страховых взносов на своих работников, а для ИП – и страховых взносов, которые они уплатили за себя.

    Рассмотрим три варианта.

    У вас два бизнеса: вы оказываете ветеринарные услуги в частном порядке (применяя ЕНВД) и занимаетесь изготовлением спец. приспособлений для животных (УСН). Вы платите страховые взносы только за себя.

    Вы можете рассчитанную сумму налога по ЕНВД и УСН уменьшить на 100 % суммы страховых взносов, распределив их пропорционально полученной выручке от каждого из видов бизнеса.

    Вы также оказываете ветеринарные услуги и производите спецприспособления, но вам в этом помогают работники. Вы платите страховые взносы и за них и за себя. Как быть со страховыми взносами?

    В этом случае вы должны определить сферу занятости своих работников. Если они заняты в двух бизнесах, то взносы за работников уменьшают налоговую базу по тому виду бизнеса, в котором они непосредственно участвуют, а взносы ИП «за себя» делятся пропорционально выручке.

    Помните только, что ИП-работодатель может уменьшить налог за счет взносов максимум на 50%.

    По виду деятельности на УСН вы можете сократить налог на 50% и ЕНВД тоже на 50% за счет взносов за работников.

    В заключение хочется пожелать всем предпринимателям найти свой, наиболее выгодный режим налогообложения, и в том числе не бояться и совмещенки.

    Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/sovmeshhenie-usn-i-envd/

    Как ИП на ЕНВД добавить УСН в 2019 году

    Ип на совмещении усненвд  где можно учесть налоги за себя

    Совмещение ЕНВД и УСН для ИП в 2019 году по-прежнему доступно и позволяет бизнесменам регулировать уровень налоговой нагрузки. Тема перехода к одновременному использованию нескольких режимов актуальна для предпринимателей, которые планируют диверсификацию направлений деятельности. С чем придётся столкнуться при переходе и может ли ИП совмещать УСН и ЕНВД с патентом?

    Из теории налогообложения

    Чтобы разобраться в совмещении режимов УСН и ЕНВД потребуется изучить основы налогообложения у ИП, понять, как посчитать ставку налога:

    • единый налог на вменённый доход – специальная форма, подразумевающая начисление налога на установленный доход. Применение доступно для ограниченного количества направлений деятельности. Главной особенностью является факт, что плательщиком осуществляется фиксированный платёж процента (равен 15), независимо от количества направлений деятельности. Заменяет несколько налогов. Даёт возможность снизить размер платежей и избавиться от бумажной волокиты с отчётностью;
    • упрощённая система налогообложения – спецрежим, подразумевающий выплату 6 или 15 процентов, в зависимости от схемы: «доходы» или «доходы минус расходы». Главным отличием от единого налога является тот факт, что применяется к ИП, не зависит от направления деятельности, т. е. предприятию в целом. Основным документом для отчётности является Книга Учёта Доходов и Расходов (КУДиР).

    Чтобы переход на упрощённую форму состоялся необходимо соответствовать критериям:

    1. Основные средства (в том числе нематериальные активы) стоят менее 100 млн р.
    2. Количество сотрудников до 100 человек.
    3. Годовой доход менее 150 млн р.

    Для ИП на ЕНВД установлено пороговое значение дохода до 300 т. р., при превышении уплачивается 1% от суммы сверх лимита.

    Для вновь зарегистрированных предпринимателей без написания уведомления о переходе на один из специальных режимов налогообложения, будет применяться ОСН.

    Что нужно для совмещения режимов

    У ИП на «вменёнке» возникает вопрос, как добавить УСН (УСН дополнить ЕНВД), какие действия необходимо совершить. Актуальность перехода к совмещению двух систем налогообложения возникает в ситуации, когда предприниматель планирует начать деятельность, применение по которой ЕНВД (или УСН) невозможно.

    Примером является предприниматель, оказывающий услуги в области ремонта автотранспорта и, в целях увеличения качества сервиса обслуживания, а также роста прибыли, добавить розничную торговлю запчастями. Объёмы планируются маленькие, как и наценка. В подобной ситуации переход на УСН «доходы минус расходы» будет выгоднее, чем использование «вменёнки».

    Начало применения УСН возможно с началом календарного года. Обязательно уведомить фискальные органы посредством заявления (подать необходимо до конца текущего года). После чего УСН будет применена ко всем видам деятельности, за исключением тех, что облагаются ЕНВД.

    При обратной ситуации (добавлении к УСН ЕНВД), необходимо проанализировать:

    • действует ли «вменёнка» на местности, где ведёт бизнес предприниматель;
    • наличие в перечне разрешённых направлений деятельности своего вида (п.2 ст. 346.26 НК РФ);
    • нет ли ограничений к использованию.

    Чтобы оценить потенциально возможный размер экономии, потребуется провести сравнительный анализ реальных налоговых выплат с возможными обязательствами после перехода на ЕНВД.

    Перейти на ЕНВД возможно только с начала календарного года. Заявление о переходе на упрощённую систему или на единый налог можно заполнить онлайн.

    Уведомление о переходе на УСН или ЕНВД носит информационный характер, дожидаться согласия или одобрения не требуется.

    Особенности отчётности при совмещении УСН и ЕНВД

    Если ИП совмещает ЕНВД и УСН, требуется ведение раздельного учёта по каждому режиму. Отчётность сдаётся в регламентированные законодательством сроки по каждой из форм налогообложения: ЕНВД – ежеквартально, УСН – однократно за год, до 30 апреля.

    Особое внимание необходимо уделить распределению доходов и расходов ИП на ЕНВД и на УСН, так как от этого зависит размер налога.

    Что нужно знать о распределении доходов:

    • УСН – налогооблагаемая база зависит от выбранной формы: «доходы», «доходы за минусом расходов». Информация о поступлениях и расходах отображается в КУДиР;
    • ЕНВД – учитывается вменённый доход, рассчитанный из физических показателей (количество работников, занимаемая площадь) и базового уровня доходности. Независимо от того, что доход по ЕНВД регламентирован, необходимо знать этот показатель для расчёта расходов;
    • приходы на счёт, косвенно связанные с предпринимательской деятельностью (например, неустойки, судебные издержки), учитываются в той системе, в которой первоначально предполагался доход.

    Законодатели рекомендуют учитывать все доходы, т. е. реализационные и внереализационные. По УСН сведения берут из КУДиР, по ЕНВД из бухучёта. Важно, что доходы должны быть не только начислены, но и получены.

    Учёт расходов более трудоёмкий процесс. Это объясняется тем фактом, что у предпринимателя есть траты, общие по значению двум системам: аренда помещения, оплата коммунальных услуг, выплаты административному персоналу, рекламные расходы и пр.

    В подобных случаях распределение осуществляется прямо пропорционально объёму доходов, полученных от каждого вида деятельности на обоих спецрежимах.

    УСН подразумевает ограниченный перечень издержек, но часть из них разрешено списать на нормируемые расходы (реклама, ДМС, представительские).

    По «вменёнке» размер издержек не оказывает влияния на уровень налога (исключение составляют взносы в ПФР и фонд медицинского страхования).

    И УСН, и ЕНВД позволяют уменьшить размер налога за счёт страховых взносов:

    • до 100% – для ИП без работников;
    • до 50% – для ИП-работодателей.

    Распределение взносов осуществляется также пропорционально доходам от деятельности. Так, если в доходе ИП 80% принадлежит выручке по УСН, то именно из них осуществляется вычет 80% взносов. Остальные 20% – ЕНВД. Это относится только для взносов «лично за себя». Взносы за сотрудников уменьшают только доходы от того направления, в рамках которого они задействованы.

    Подробная информация содержится в таблице:

    ПерсоналУСН «доходы» + ЕНВДУСН «доходы минус расходы» + ЕНВД
    Без наёмного персонала100% по одному из режимов или разделить на дваУСН – уменьшает расходы, ЕНВД – вменённый налог
    Персонал на УСНУСН – снижение на 50%, ЕНВД – снижение на фиксированный взнос «за себя»
    Персонал на ЕНВДЕНВД – снижение не более 50%, УСН – взносы «за себя» без ограничений
    Работники на УСН+ ЕНВДне более 50% снижения от взносов

    Применение пониженных тарифов по взносам доступны только тем предпринимателям, которые находятся на УСН и сфера деятельности которых относятся к производственному или социальному направлению.

    Для таких налогоплательщиков установлен тариф страховых взносов – 20% (на обязательное пенсионное страхование).

    В случае если ИП находится на ЕНВД и УСН одновременно, но вид основной деятельности, относящийся к указанным выше отраслям, находится на ЕНВД, предприниматель теряет право на применение сниженных тарифов.

    Общими для обеих форм является отчётность по персоналу: расчёт по страховым взносам, информация о среднесписочной численности, 2-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М.

    Совмещение УСН и патента

    Законодательство не ограничивает предпринимателей одним видом деятельности, позволяя работать в нескольких направлениях и выбирать режимы налогообложения. Упрощённая система налогообложения наиболее распространена среди предпринимателей, сочетается практически со всеми видами деятельности. В свою очередь, патент доступен ограниченному количеству направлений бизнеса.

    Совмещение УСН и патента для ИП в 2019 году имеет ряд тонкостей, основанных на налоговом законодательстве:

    1. Патентная форма налогообложения регулируется властью регионального уровня, важную роль играет место ведения деятельности. Так, если один бизнес ведётся в нескольких регионах, у предпринимателя есть один год, чтобы добавить патент по этому бизнесу в одном любом регионе на выбор, в остальных будет применена «упрощёнка».
    2. Обязательно соблюдение лимитов: по количеству сотрудников, выручке, стоимости основных средств.

    Налоговый период этих спецрежимов длится календарный год, но патент выдаётся и на меньшие сроки. Поэтому при совмещении режимов налоговый период устанавливается на срок действия патента. НК РФ не устанавливает регламент учёта расходов.

    Рекомендуется действовать аналогично порядку при совместном применении «упрощёнки» и «вменёнки», т. е. ведение учёта осуществлять раздельно. При невозможности такого разделения, расходы распределяются пропорционально заработанным доходам по каждому из режимов. Важно: учёт доходов и расходов по вменённому налогу или патенту не осуществляется при «упрощёнке».

    Регламент распределения уплаченных страховых взносов также законом не установлен. Поэтому ИП, которые применяют два спецрежима, разрешено снижение на размер суммы страховых взносов только «упрощённого» налога. Патент оплачивается в полном объёме.

    При совмещении УСН и патента для продолжения использования спецрежимов, размер общего совокупного дохода не должен превышать 60 млн. руб. В случае превышения использование УСН прекращается.

    Правильное использование возможности совмещения налоговых режимов поможет уменьшить налоговые платежи. Однако процедура совмещения – это сложная задача, с точки зрения ведения учёта, требует точных расчётов, чёткого распределения доходов и расходов.

    Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/sovmeschenie-envd-i-usn

    Страховые взносы при совмещении ЕНВД и УСН — Контур.Бухгалтерия

    Ип на совмещении усненвд  где можно учесть налоги за себя

    В нашей стране немало плательщиков страховых взносов, которые совмещают два спецрежима — упрощенку и вмененку. В этой ситуации появляются некоторые нюансы. Расскажем, когда можно платить по пониженным тарифам, как правильно учесть  страховые отчисления и как можно снизить налоговую нагрузку за счет вычета. 

    Применение пониженных тарифов при совмещении режимов

    Закон разрешает совмещать упрощенную систему налогообложения и спецрежим в виде ЕНВД. Однако платить страховые взносы при совмещении ЕНВД и УСН по пониженным тарифам  было можно только в период с 2017 по 2018 год.

    В 2020 году льгота перестала действовать. Теперь бизнесмены платят взносы по общеустановленному тарифу. Раньше общая доля страховых взносов лиц на УСН, перечисленных в ст.

    427 НК РФ, и имеющих выручку не более 79 млн рублей в год, составляла 20%, теперь увеличилась до 30%.

    В 2020 году действуют следующие тарифы:

    • в ПФР — 22%;
    • в ФСС — 2,9%;
    • в ФФОМС — 5,1%.

    Пониженные тарифы в размере 20% взносов в ПФР и по 0% в ФСС и ФФОМС до 2025 года могут применять некоммерческие организации, которые ведут социально значимую деятельность в сфере обслуживания населения, науки, здравоохранения, спорта, образования и благотворительности.

    Страховые взносы у ИП

    ИП платят страховые взносы за себя и за своих наемных работников. За себя предприниматели уплачивают взносы в фиксированном размере только в ПФР и ФФОМС. Платить взносы в ФСС можно добровольно, но нужно учитывать, что они не будут уменьшать налоги.

    ФНС определила размер отчислений ИП за себя, больше он не связан с МРОТ. В 2020 году размер платежа в ФОМС равен 8 426 рублей. В ПФР — 32 448 рублей, если ваш доход составляет не более 300 000 рублей.

    Если же доход выше, то вы должны выплачивать в ПФР фиксированную часть 32 448 рублей и 1% от превышающей суммы, но не более чем 259 584 рубля (32 448 рублей в восьмикратном размере).

    Рассчитать взносы за неполный год можно с помощью нашего бесплатного онлайн-калькулятора.

    За своих работников предприниматель, как и любая организация, должен осуществлять платежи в ПФР, в ФФОМС, в ФСС. 

    Распределяйте «страховые» расходы

    Если вы ведете несколько видов деятельности и совмещаете упрощенку и вмененку, то учет доходов и расходов нужно вести раздельно по спецрежимам. Это касается и расходов на страхование. Страховые платежи распределяйте по видам деятельности: часть из них будет учитываться при расчете единого упрощенного налога, а другая — при расчете вмененного.

    Отчисления за работников распределяйте в зависимости от вида деятельности, в котором они заняты. Если же работник задействован сразу в двух, нужно разделить платежи пропорционально получаемым доходам по каждому виду деятельности.

    Это же касается всех расходов, которые невозможно распределить. Чтобы сопоставить доходы от упрощенки и вмененки, нужно считать их за весь год нарастающим итогом. ИП помимо отчислений за работников также распределяет собственные взносы.

    Уменьшение налогов ИП без сотрудников

    ИП может уменьшить налоги на сумму страховых отчислений — это его фиксированные взносы. Предприниматель может уменьшить налог по УСН на вычет, уменьшить вмененный налог, либо распределить страховые взносы между ЕНВД и УСН.

    Учтите: ИП упрощенец с объектом «доходы» снижает налог на взносы, а с объектом «доходы минус расходы» страховые отчисления уменьшают налоговую базу. Налоги можно снизить вплоть до нуля, но только в том квартале, когда уплачены взносы. Поэтому уплачивайте ежеквартально суммы страховых отчислений. 

    Уменьшения налога при «доходной» УСН и ЕНВД с работниками

    Организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить сумму вмененного и упрощенного налогов вдвое за счет страховых взносов, уплачиваемых за себя и за наемных работников. Однако при совмещении ЕНВД и УСН «доходы» возникают некоторые особенности:

    1. Если работники заняты только в деятельности на вмененке. В таком случае за счет взносов, уплаченных за всех работников, вмененный налог можно уменьшить на 50%. УСН уменьшается без ограничений за счет взносов, уплаченных за ИП.
    2. Если работники заняты только в деятельности на упрощенке. Тогда вы сможете снизить налог по УСН до половины за счет взносов за сотрудников. ЕНВД в таком случае можно снижать на взносы ИП за себя.
    3. Если работники участвуют во всех видах деятельности. Тогда и вмененный и упрощенный налог можно снизить вполовину согласно ограничению. УСН за счет взносов, уплаченных за работников и за ИП. ЕНВД — за счет взносов, оплаченных за работников. Сумма взносов, выплаченная за сотрудников, делится с учетом распределения работников по применяемым режимам, а в случае невозможности — пропорционально доходам.

    Учет страховых отчислений  при УСН «доходы минус расходы» и ЕНВД с работниками

    В этом случае сумму вмененного налога также можно снизить до 50% на сумму отчислений за наемных работников. А что касается упрощенки, то снижается уже не сумма налога, а страховые отчисления учитываются как расходы.

    1. Если работники задействованы везде, то расходы на страхование себя и сотрудников попадают в расходы УСН в полном объеме, пропорционально размеру полученного дохода. ЕНВД уменьшается согласно ограничению наполовину взносов, уплаченных за часть работников и в фиксированном размере пропорционально доходу. Распределяйте взносы грамотно. 
    2. При участии работников только в деятельности, облагаемой вмененным налогом, его также можно снизить вдвое за счет взносов за сотрудников, а доход по УСН уменьшается на всю сумму фиксированных платежей за ИП.
    3. При занятости работников только в деятельности на упрощенке учитывайте все платежи за сотрудников и за себя, относящиеся к этой деятельности, в составе расходов по УСН. Уменьшить ЕНВД можно только на фиксированные взносы за себя.

    Любовь Евграфова

    Если вы совмещаете режимы — работайте в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система сама рассчитает налоги и поможет распределить взносы, составит отчеты на основании бухучета. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет и консультации наших экспертов. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней.

    Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

    Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.

    Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

    Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/531-strahovye-vznosy-pri-sovmeshchenii-envd-i-usn

Юриспруденция
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: